国库综合年终总结(通用31篇)

国库综合年终总结 第1篇

关键词:国库集中收付 内控制度 构建

2008年12月底,湖北潜江市国库集中收付中心支付科副科长樊红分两次将财政资金580万元转移到武汉,并偕同情夫潜逃,酿成了自全国成立国库集中收付中心以来最大的挪用、盗窃国库资金案,造成了极大的负面影响。公安机关在一个月的时间内将樊红缉拿归案。作为一名国库集中收付局的工作人员,在了解樊红作案的动机和过程后,认为导致案件发生的除了内在的个人素质和道德品质问题,外部的国库集中收付内控制度缺失却是最大的诱因。2006年财政部就下发了财库71号文《财政部关于切实加强地方财政资金安全管理的通知》,明确要加强财政资金管理,避免资金安全问题发生,重点就是要构建财政资金内控制度,减少财政资金支付过程中的漏洞。

一、国库集中收付内控制度构建的基础工作

(一)加强政治思想教育,提高个人道德修为。上述案件中的樊红社会关系复杂,交友不慎,置国家利益于不顾,被个人私利冲昏了头脑,对不起党和国家的培养,究其根本就是政治素质不过关,道德品质败坏,缺少自我约束的能力。在国库管理工作中,地方各级财政部门不仅要把好用人关,更要加强对财政资金管理岗位人员的素质教育和日常管理,提高岗位人员职业道德水平和拒腐防变能力, 注重加强队伍建设和对干部的教育培养促进干部队伍廉政勤政建设。加强政治思想教育,不是一蹴而就的,要潜移默化,循序渐进,真正践行为人民服务的宗旨,把为共产主义奋斗终生的信仰扎根到灵魂深处。作为业务部门,学习教育决不能流于形式,这是搞好一切工作的前提,也是遵守一切制度的基础。

(二)统一思想,提高认识,确保财政资金安全作为国库基础管理工作的重中之重。樊红作为支付科副科长,从打印凭证到审核到盖章到转款全部一手完成,并且在年底繁忙的资金支付期间十分容易的请假,没有办理任何交接手续,这说明什么?除了制度的不健全,领导也没有充分重视资金安全的重要性,从上到下思想上十分松懈,认识也不到位,才使樊红之辈有了可乘之机,所以要将搞好财政资金安全问题贯穿国库管理工作始终,做到防微杜渐,常抓不懈。

二、国库集中收付内控制度构建的三大要点

(一)细化岗位职责,明确岗位分工。根据国库集中收付流程,主要分为稽核,支付,会计三大块,如何在有限人员的基础上科学合理地设置会计岗位,是国库部门在实际操作过程中的一个重点也是一个难点。为此,我们认为应从以下几方面入手:

1. 严格坚持不相容岗位相互分离的原则。稽核岗位人员不能兼任支付审核员,印鉴保管员,支付令保管员,其他资金拨款员,系统管理员;支付审核员不能保管和打印直接支付令;系统管理员不得兼任支付岗位,不得保管直接支付令;印鉴保管不能兼任票据保管岗等等。明确各岗位工作职责,建立相互制约机制。

2. 为保证各项工作的延续性,必须实行ab岗位制度。a岗人员临时离职或因病等原因短期离岗的,由b岗临时a岗岗位职责, ab岗交接必须办理手续,以明确责任。稽核内部可以相互替换,会计岗位可以与支付岗位兼容,各兼容岗位人员需熟悉相互工作。

3. 在遵循前两条原则的前提下,精心设置岗位,细化岗位职责。结合国库资金管理工作实际,内设总会计岗,收入并详细制定各岗位工作职责。根据会计基础工作规范的要求,银行预留印鉴和印章、银行预留印鉴和付款票据必须分置。

(二)加强内部督查督办力度,严格实行行政过错过失责任追究。好的制度的贯彻执行离不开严格的事后监督。国库管理事项应建立监督检查制度,明确职责权限,采用自查、互查、专项检查等多种形式定期或不定期进行检查: 首先应明确重点监督检查范围:

1. 制度执行方面:有关国库集中收付的各项管理制度、会计核算制度执行情况。

2. 会计对账方面:数字的准确性、内容的完整性、对账的及时性,对账单有无如实反映资金活动情况。

3. 资金对账方面:资金清算员每日与银行清算,根据银行打印的《支付申请划款凭证》和单位支付令的第二联,打印《财政直接支付汇总清单额度通知单》,核对无误后,资金分性质进

流程清算。资金会计每月与银行对账,查对已达款项和未达款项,对有疑问款项进行必要的清查。

其次应设定监督检查方式及程序:

1. 监督检查方式:可设定形式多样的监督检查方式,自查应在确定检查风险可控的条件下,采取简化程序实施常规性检查;内部交叉检查,国库收付内部要定期进行检查审计,相互了解工作性质和流程,通过检查发现一些平时忽视的细节,查漏补缺,对软件,流程,制度,管理提出合理化的建议。

2. 监督检查程序:监督检查事项结束后,检查岗位应根据检查情况,提交检查报告,对监督检查过程中发现的问题,应明确责任,及时查明原因,并提出纠正和完善的措施与建议。监督检查事项形成的各类资料,及时整理归档。

(三)实现国库工作信息化,加强网络及密码建设

1. 要搭建以网络为技术保障的信息系统,尽快实现财政、税务、银行、预算单位之间的信息资源共享,实现多方对账和多渠道监控,并按照宏观经济分析及管理、预算执行控制、财务会计核算等不同需求,生成相应的基础信息,为各部门各单位提供便捷、高效、安全的服务。

2. 设置网络密码,系统密码,用户密码,确保资金信息系统安全。国库工作人员都配有独立的工号,进入系统密码自行设定,各自保密,密码设置不得过于简单,并经常进行更换。工作人员离开电脑必须退出业务操作系统,系统权限的设置不得存在交叉重复现象,禁止超过岗位权限挂接功能菜单。

自潜江爆发我国财政集中收付制度改革后的首起监守自盗案以来,各级地方财政系统开始了一轮又一轮财政资金安全检查,防范于未然,旨在查漏补缺。细化国库管理,构建内控制度,成为国库集中收付改革的又一重大议题,需要我们参与改革的人在不断的实践探索中去完善和改进。

国库综合年终总结 第2篇

区国库支付中心年度工作总结

以解决实际问题为导向，提升全区财务人员业务素质为目的，组织罗湖公安分局基层财务人员集中学习财会知识，开展派驻街道工作人员专题财务业务培训，面向区卫计局下属医疗单位财务人员解读“三公”经费等敏感支出的政策。组织全区财务人员全面系统地学习财务理论、最新政策和实操技术。

中心书记张忠平对全体党员以“不忘初心、砥砺前行”为主题讲党课，要求各位党员做到“四个真”，即：真学、真做、真改、真干。开展抓早抓小谈话提醒机制，通过提醒教育将苗头性、倾向性问题防患于未然。

根据财政部自 20xx 年 1 月 1 日起施行新的《政府会计制度》的'要求，为确保新旧制度衔接顺利、平稳过渡，有效贯彻实施政府会计科目分类的改革工作及时到位，组织业务骨干赴高校参加政府会计制度理论知识培训。

为区预算单位提供更专业高效的财务服务,按照最新政策规定进行了修订，向区各预算单位宣传派发新的报账明白卡《差旅、培训、会议、接待费支出标准》，对中心主管会计发出4个业务提示，对预算单位发出7个温馨提示,发出内部整改通知书23份，通过专业服务指导，让财务人员准确把握政策并执行到位。

国库综合年终总结 第3篇

20__年，在区委、区政府的领导下，在全局同志的帮助、支持和共同努力下，我局各项工作顺利开展，取得较好成绩。一年来，个人从“德、能、勤、绩”等四个方面总结、概括起来主要的情况是：

一、“德”：在认真学习的基础上，始终保持有较高的工作热情。

一年来，对党的各项方针、路线、政策，对中央及省、市、区委召开的各项会议精神及对处理各项经济和政治、社会事务作出的决议、决定，都能及时学习，认真贯彻、执行。对区委提出的建立“两个率先”先导区的目标充满信心，并注重立足于当前，立足于实干，脚踏实地地去实践，去努力。

随着时间的推移和年头的流失，对于自己即将进入退休年龄的问题，始终保持平衡心态，泰 然处之。一方面在思想上积极做好随时交班的准备，另一方面在工作上则仍然做到一如既往，尽心尽力站好最后一班岗。多年的工作实践使我越来越深刻地感到财政工作的重要和作为财政局长肩上担子不轻，挑好这副担子需要年青人，我尽管已经挑了将近__年，目前组织上还在让我挑，所以我仍要求自己尽力保持住一种活力，致力去挑好，以不辱使命，不负众望。

二、“能”：通过一年的工作，我对个人的工作能力如何得到提高有了新的更多的认识。

首先，我觉得，一个人能力再大，也不能包办代替一切，都必须依靠集体的力量；其次我也感到，一个人能力再差，也不可怕，只要善于调动班子的积极性，将班子中每一个人的智慧和能量都充分调动起来，进而将全局每一个人的特长都能充分发挥和运用起来，无论怎么艰难的工作任务，都可以完成，而且能够完成好。在过去的一年中，我努力这样去实践，我觉得收到了不错的效果。如果说20__年我局各项工作取得了一定成效，我想首先要归功于各位副局长的努力，其次要归功于全局同志的支持和配合。例如，在组织征收的工作过程中，我经常得益于与李晓钟副局长和预算科同志的共同商讨和研究，由于他们努力去摸情况、出主意、想办法，才能最终形成较为正确的决策，采取相应的措施去努力、去争取。在安排支出方面我也习惯于与相关同志交谈、交流，在吃透情况的基础上，再拿出主导意见。20__年，尤其是在制定部门预算方案工作中，预算科的同志以及李晓钟同志都在事前做了大量的准备工作和思考。又如在其他各方面工作，如财政结算中心的运行、企业的改革、改制等等，基本上都是由周局长和李成志局长独当一面，独立开展工作，对这些工作基本不需我烦神，他们在各自的分工工作中也很尽责敬业，能力也较强，应该说在某些方面，他们几位局长和各位科长、各位同志的能力特长得到充分发挥，弥补了我的能力的不足。我觉得，20____年我个人在组织工作能力方面的.提高完全得益于上述对提高个人能力的途径认识的提高。

三、“勤”：20__年，我坚持与全局同志一起不懈奋斗，坚持迎着困难走，克服了一个又一个的困难，较好地完成了各项工作任务。

个人坚持做到需要“跑”、需要打“交道”的事情，坚持带头跑、带头去打“交道”，需要深入到基层单位的事情，也能做到及时深入。对区委、区政府交办的工作任务，做到坚决完成，不打折扣，要求全局做到的事情，首先自己带头做到，能够自己去做的事情，尽量自己亲手去做。

在坚持“勤政”的同时，坚持按照“廉政”的规定要求自己 、要求全局，全年在廉政建设工作方面基本上做到按要求、按规定、按程序办事，基本上做到无越轨、无违纪。财政部门的形象、财政部门的威信、财政工作对外的影响应该说均比较好，未听到有不良反映。

四、“绩”：20__年，我感到最大欣慰的工作业绩是：

全区财政收入跨上了3个亿的台阶，全年财政支出安排均已到位，全年财政收支基本平衡。

在财政收支预算执行工作中，可以说，许许多多项收入的增加或减少，都曾牵动我和相关同志的心弦，许许多多支出项目的安排和敲定，都经过了无数次的掂量和口舌，总的来说，收支平衡的结果来之不易，应该说倾注着我和同志们的心血和汗水。

20__年，财政各项改革工作和财政管理，财政监督等其他各项工作进展也较为顺利，取得了一定成绩。局机关建设有了新的起色。区委、区政府领导交办的各项任务均已顺利完成。

20__年，在个人工作中存在的主要问题是：

1、学习不够，思想观念和工作方法等各方面存在着不适应、跟不上的情况和感觉。

2、对财政体制方面存在的不顺的问题，对财政收支管理上存在着的困难等，时有解决无望的情绪流露，因而有时影响到工作的成效。

3、对局机关建设，有依赖于党支部和办公室去抓的=想法，自己亲自抓、亲手抓得不够，尤其是对建立、健全各项规章制度的工作有待于进一步加强。

4、由于自己存在不愿出头的思想，所以近几年对上汇报争取不够，对外宣传作秀不足，致使本单位虽然各项工作业绩不错，但相关名誉表彰几近全无，从而在某些方面影响到全局同志的积极性，也影响到大家的收益。对此要吸取教训，今后要加以研究改进，至少从正面来说，要加强财政宣传的力度，让更多的方面更多的人了解和支持财政工作。

国库综合年终总结 第4篇

关于国库集中收付实现形式的探讨

（一）集中核算与集中收付的相同之处是：

1.两者都能形成单一账户，把资金直接支付给商品供应商和劳务提供者。

2.两者都以统管政府财政性收支为前提，都是为加强财政性收支全过程的控制，改变监控手段，控制关口前移。

3.两者都以所有的财政性资金集中收付为目标，有利于形成财政内控机制。

4.两者都面临相同的法律问题。目前国内法律不支持剥夺单位核算权，同样亦不支持剥夺单位财务管理权有机构的出纳自主权。

（二）集中核算与集中收付的不同之处。

1.改革的对象不同。

集中核算属于政府会计领域的改革，改革的对象是行政事业单位财务会计管理体制；国库集中收付属于政府财政预算上层建筑的改革，改革的对象是预算执行方式。

2.管理机制不同。

集中核算把单位的会计、出纳都设立在核算中心，由中心统一行使核算和监督职能；国库集中收付则是把会计设立在单位，出纳设立在支付中心，通过会计、出纳分离来实现监督制约。

3.账户体系的支撑点不同。

集中核算由核算中心设立基本账户，用于办理所有核算单位收、支结算，财政资金从国库流出后，保存在核算中心，以核算中心为“蓄水池”进行二次控制；国库集中收付实行国库单一账户体系管理，预算内资金在未最终支付前，余额反映在国库（预算内资金库外存放为零），以国库为“闸门”进行最终控制。

4.集中收付实现的层次不同。

集中核算是以所有预算单位的预算内、外资金、其他资金的集中收付的集合来实现政府所有资金的集中收付，即在实现政府财政性资金集中收付的同时，实现预算单位的集中收付，从而能形成一级政府的资产负债总表和现金流量表；国库集中收付是政府宏观层面实现集中收付，不能同时实现预算单位的全部资金集中收付。因此，国库集中收付资金总量小于等于集中核算的资金总量，其一，国库集中收付不包含预算单位的其他资金的收支；其二，从单纯的集中收付的试点单位的运行来看，预算外资金仍然是拨到单位预算外支出专户上后才发生支出，存在财政国库管理机构资金账户之外的资金沉淀。

5.运行介质不同，总预算列支方式不同。

集中核算是以资金为运行介质，国库集中收付是以指标为运行介质，未发生实际支付时资金不运动；集中核算总预算以拨款数为列支依据，以拨列支，集中收付总预算以单位的实际支出为支出列支依据，以支列支。

6.财政内控机制的作用力度不同。

集中核算是将财政内部职能部门财务管理与会计核算分离，目标是实现支出的'决定与支出的执行分离，彻底杜绝暗箱操作和改头换面，达到治本作用；集中收付是将财政内部资金统管，会计、出纳分离，由出纳来监督、制约会计，只有治标功效。

（三）集中核算与集中收付的联系与转换。

1.集中核算要将单一账户体系的支撑点转移到国库，通过零余额账户或预算外资金垫支，实现预算内资金库外存放为零。

2.集中核算要将运行介质转变为指标，实现预算内外资金的指标运行；单纯的集中收付要取消预算单位的预算外支出专户，实现预算内外的指标运行模式，从形式到内容改变预算内外“两张皮”的问题。

3.国库集中收付必须实现财政内部的核算集中，通过核算集中调整财政内部运行模式，打破目前实际存在的分块割据，监督制约乏力的局面，形成一级政府的资金中心、财务信息中心，以提高控制和监督的水平。

二、单纯的集中收付模式与转换的集中收付模式比较

单纯的集中收付由于会计在单位，形式上给单位会计主体未变的感觉，因而推行起来阻力相对较小，能够满足集中收付的相关要求，主要反映在库款库外存放为零；指标运行；以支列支；把大量繁琐的凭证、账簿管理工作置于单位；按支出类别确定不同的支出方式，工资支出、购买支出、项目支出实行财政直接支付，公务费、业务费实行财政授权支付，零星支出运用小额现金账户；操作上重在分月用款计划和请款制度的规范。从目前试点单位的情况看，一要解决好预算外资金支出集中的问题；二要解决授权支付的约束和适度的自由问题。从试点的情况看，有单位把上亿的资金通过授权支付划至本单位原账户，另一种是所有授权支付都必须到财政支付执行机构加盖印鉴，实质成了支付执行机构开单、盖章，是直接支付，预算单位开单、支付执行机构盖章，成了授权支付。总之，凡是要支付都得到支付中心来，适度的自由完全丧失。

转换的集中收付由于建立的基础不同，必须对原有运行方式进行改造，改造完成的标志至少包括五个方面：

1.以国库为支撑的单一账户体系，预算内资金库外存放为零。

2.预算内外资金由财政国库管理部门统一管理，统一调度。

3.预算单位会计主体不变（在资金使用权、财务开支自主权不变的前提下，核算体系的构架以单位为单元，即保持单位凭证、账簿自成体系）。

4.指标模式，以支列支而不是以拨列支。

5.各项支出直接支付到商品供应商。

转换的集中收付由于具有比单纯的集中收付更大的财务信息底层（包含有单位的财务支出信息），因而能够为其他各项财政改革提供更大的支持，具体地说：

一是有利于充分运用现代生产力发展成果，避免重复劳动，提高办事效率。由于会计进行核算的依据绝大部分都是出纳经办的各项收支凭证，集中收付把出纳工作纳入财政支付中心，某种意义上基本具备进行会计核算的基础条件，因此，在当今电脑广泛的运用条件下，把业务量相对较少的财务工作通过集中收付再细分一次，对于省以下行政事业单位，绝对不能说是进步。反过来看，如果没有电脑在财务核算方面的成熟技术，也就没有集中核算的产生和当前如此大的覆盖面。

二是有利于完善财政自身机能，建立自我约束机制。财政内部的集中核算，必然带来财政管理方式的变革，它的实质是财务管理与会计核算分离，支出的决定与支出的执行分离。用会计核算制约财务管理，支出的执行监督支出的决定，必然形成全体财政干部参与包括财政工作的各个方面，资金运行全过程的控制机制（即：“全员、全面、全程”的“三全”监督制约内控机制）。

三是有利于政府收支分类的改革，为政府收支分类改革提供载体。转换的集中收付能够同时满足政府收支分类改革的三大主体：部门分类，功能分类，经济分类。在具体实践中，沙市在财政部信息中心的支持下，开发的以沙市运行模式为基础的国库集中收付管理信息系统就是按这个思路设计的。整个系统的底层是一个三维的表空间（如下图）。

OX轴：部门分类轴；OY轴：功能分类轴；

OZ轴：经济分类轴（目前是会计科目）

这三根轴加原点构成一个三维的表空间。XOY表空间反映部门与功能分类的关系，从OY轴向X方向，反映各功能分类归属哪些部门；从OX轴向Y方向，反映某些部门收支分属那些功能，形成总预算收支明细账。XOZ表空间反映部门与经济分类的关系，从OZ轴向X方向，反映各经济分类归属哪些部门，形成支持中心总分类账；从OX轴向Z方向，反映

某些部门分属哪些经济分类，形成单位财务收支明细账（目前是会计科目一旦经济分类正式出台，在OZ轴会计科目之上再加一级，经济分类就得以体现了）。YOZ表空间反映的是功能分类与经济分类的对应关系，为预算执行分析提供强大的技术支持。

特别需要指出的是，支付中心从形式上看处于原点，从本质上看支付中心就是X、Y、Z三轴无限延长而构成的表空间。

四是有利于预算评价体系的建立，形成财政自身完善的机能。

预算评价，实质是财政运行自身优化的内在机能。它的形成与实施，实质是拓展了财政工作领域，是中国财政运行从单摆式重复演变为三者的循环，即编制预算、执行预算、评价预算，通过评价预算再指导编制预算，再执行预算，再评价预算，再指导编制预算……，使财政运行在三者循环之中实现自身否定之否定，形成螺旋式上升的运行态势，提升我国财政运行水平。

但是由于会计处理是一个人为的过程，相同的经济事项不同的财务人员会有不同的财务理解。如买一包香烟，有的会计人员把它做成招待费，有的会计人员把它做成业务费，还有的会计人员把它做成会议费。三种处理应该说都没有错，各个单位的会计按不同的财务理解做成的会计资料本身就不可比，如果把这些资料摆在一起分析比较，本身就没有可比性，因此分析没有意义。如果实行转换的集中收付，各个单位财务处理集中在少数几个会计人员手中，哪怕是会计人员把会计处理做错了，但他错在一个方向因而具有可比性。因此，转换的集中收付是预算评价能够实施的组织基础，它有助于预算评价取得正确的结论。

此外还有利于促进公共财政体系尽快建立，为政府采购夯实基础，为会计管理改革提供便利，为政府会计实行权责发生制创造条件等。

三、集中核算向国库集中收付的转换

这里主要结合沙市的转换加以说明。

1995年元月核算中心在单位资金使用权、财务开支自主权不变的前提下，保存单位基本会计单元的条件下开始运转，这时运行的基本特征是直接支付；各单位没有银行账户，在中心内配发内部账户，形成单一账户；政府在核算中心形成“蓄水池”，实施二次调节，解决财政运行中资金调度困难。

6月按照财务管理与会计核算分离的指导思想，在集中资金之后，集中核算用一整套工作流程控制财政资金的分配、付出和评审，形成内部牵制和控制制度，同时取消各科室财务开支权，从运行机制上形成全局一盘棋。

6月按照国库集中收付的思想，调整内部科室职能分工，以国库为支撑，改造原来的单一账户体系，全部财政供养人员纳入工资统发直达个人账户，把社保基金、粮食风险基金纳入单一账户体系，同时开始部门预算编制研究。

正式把全部单位纳入部门预算范畴，正式编制部门预算。

在部门预算正式通过前提下，切换运行方式，改资金运行方式为指标运行方式，同时总预算实行以支列支。在具体操作上，把人员经费、公用经费在指标库内按时间均衡自动下达，专项经费按进度支付，即既考虑项目的实施进度（由业务科室负责），又考虑收入的总进度是否能保证安排专项支出后，人员经费、公用经费不出缺口（由国库科负责），这样极大地简化了请款程序，方便单位在保证运转正常的前提下灵活用款。建立局域网，各科室在自己的范围内查阅各单位指标执行情况，设立远程查询系统，各单位在自己的微机上查阅财务状况和指标执行情况，完善全局基础数据库，把文档、供养人员详情、各单位资产、车辆消耗、农民耕地到户状况置于局域网中，实现全局信息资源共享。（具体转换历程见下表）

沙市集中核算向集中收付转换历程

时间 1995年元月 19六月 19六月

①党政机关   ②财政内部 ③国库

步骤   集中核算   集中核算 集中收付

改造核算   改造财政 规范政府

目标   单位财务管理   内部管理方式 理财行为

部门财务管理   财政管理   政府理财

结果   方式的细化 方式的细化 行为的细化

成效   变事后控制   支出决定与支出   政府理财水平提

为事前控制 执行分离，形成财 高，解决资金调

政内控机制   度及财力困难

中心 政府理财

性质   代办机构   管理机构 执行机构

四、建议――几种可供选择的方案

1.所有实行国库集中支付改革的财政机关实行内部集中核算，保证对外推行时运行流畅。

2.省、省会城市和大城市，本级采取单纯的集中支付形式，但在主管部门（有二级以上预算层次的）实行集中核算，这样既可以减少财政支付中心要面对二、三级预算单位的业务量，同时可大幅度减少零余额账户的设置，减少对账工作量，又可以在规范的基础上形成预算评价的基础。如设置省委行管局、省政府行管局、交通厅、水利厅、教育厅、科技厅、公安厅等核算中心，财政对其工资支出、购买支出、项目支出实行直接支付，对办公经费实行授权支付，既可以保证指标衔接，又可以利用主管部门加强财务管理，减少零余额账户设置数量。开通远程请款方式后，极大地提高效率，核算规范后实施联网，为财政各项改革提供信息支持。

3.对县及基本支出占到本级支出70%以上的地级市，推行转换的集中收付。一方面这类地方地域范围不大，按均衡布点方式增设几个报账点，实行远程联网，相当于把柜台摆在各单位门口，有推行的客观条件；另一方面，这类地方集中收付控制的重点仍在基本支出上，基本目标是在保工资，保运转的基础上求发展，有推行转换的集中收付方式的客观要求，同时各单位业务量不大，层次简化，有推行的可能。

国库综合年终总结 第5篇

【关键词】国库集中支付制度高校财务管理对策措施

高校实行国库集中支付制度，有利于规范高校财务管理，降低财务风险，提高财务工作信息化进程。但是，国库集中支付制度作为一项创新的制度，在实施过程中必然会出现一些新情况和新问题。深入认识这些问题并提出应对措施，有利于高校国库集中支付制度更好地推行。

一、高校实行国库集中支付制度时存在的问题

1、资金运作方式受到限制

国库集中支付是由财政部门通过国库单一账户体系，采用财政直接支付或财政授权支付，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户。高校实行国库集中支付后，财政部门根据已批复的部门预算和用款计划，直接向指定给高校的零余额账户下达用款额度。实际上，财政部门拨给高校的只是一个用款额度，所有的资金都集中在国库单一账户中。因此，高校只有部门预算和用款计划额度的使用权，而没有资金的调度权。如某项支出的经费未纳入预算，或虽有预算但未编用款计划，则该项支出将无法得到经费保障。

2、两套系统软件科目代码设置不统一

目前，高校的财务管理系统中的会计科目代码设置主要是为了简化日常会计核算中大量凭证的录入工作、方便单位财务核算，与国库集中支付操作系统中的科目编码不一致。由于两套操作系统数据处理口径不一致，大量的支付数据在单位会计核算工作中已经手工录入一次，到国库集中支付操作系统中又要按另一套编码重新分类、计算。这样不但不利于预算控制，而且重复劳动多、工作量大，降低了工作效率。

3、岗位设置不科学

由于岗位设置的原因，预算编制人员与国库支付人员不可能是同一个人。很多高校国库集中支付岗位没有参加高校的财务预算管理，不了解预算编制的过程与具体内容，凭空使用各项预算指标，容易造成预算和支出不一致。国库集中支付制度下，财务预算的执行要通过国库集中支付系统来体现。如果对指标的应用没有按照预算进行，就失去了实行国库集中支付制度的意义和目的。

4、网络有效操作时间短、速度慢

高校国库集中支付系统是在单位的电脑上安装证书和认证信息，通过网络与财政部门和银行取得认证联系，进行资金支付的网络系统。国库集中支付系统网络启用时间以财政部门的时间为准，还受银行当天票据交付时间的影响，因此高校真正能进行国库集中支付网络操作的时间非常短。再加上网络拥堵（如上班期间通过网络公告通知、传输数据等），导致网络操作速度太慢，使国库集中支付工作不能正常开展，严重影响工作效率。

5、教职员工报销提取现金不方便

实行国库集中支付之前，财政拨款是由财政厅国库处通过有关部门将资金拨到各高校的基本账户上，各项费用报销都是在财务处直接以现金或转账等方式支付给各用款单位。实行国库集中支付后，财政拨款的资金保留在财政结算中心。教职员工报销的各项费用，如属财政直接支付的，应提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开具财政直接支付凭证，由银行通过单位财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金拨给收款人或收款单位。属财政授权支付的，必须在财政批准的用款计划额度内，根据财政授权计划自行开具财政授权支付凭证，由银行通过零余额账户，将财政性资金直接拨给收款人或收款单位。因此，教职员工在报销时，并不能直接从财务处领取现金，而要凭财政直接（授权）支付凭证到银行领取现金，增加了报销的环节，再加上教职员工对银行地理位置不熟、银行排队等候等，给教职员工资金领取带来很大的麻烦。

二、完善高校国库集中支付制度的几项措施

1、加强高校的预算管理工作

国库集中支付打破了传统依据财政部门下达的预算指标自主使用经费的财务管理格局，要求财政资金支出须经财政部门进行审批才能支付。因此，为使高校的正常运转得到强有力的资金保障，校内各预算单位在建立明细预算的基础上，根据预算编制用款计划，做到每月用款计划都心中有数，并准确、及时向校财务预算管理部门报送用款计划。校财务部门汇总各预算单位的用款计划，全面、科学、准确地预测全年所可能发生的全部业务情况，并区分财政性资金和非财政性资金、财政直接支付项目和财政授权支付项目，申请充足的财政资金额度，杜绝无预算支出，提高财务预算的管理水平。

2、尽量形成统一的科目代码，提高工作效率

高校在严格执行《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》的前提下，会计科目及代码的设置应尽量同国库集中支付操作系统相匹配，会计核算指标按国库集中支付的要求进行控制。这样，高校财务管理系统会计科目代码与国库集中支付系统的科目代码达到一致，财务预算指标也能一一对应，最终使这两套系统统一，既可以减少重复工作量，又能提高国库集中支付的效率。另外，高校应加强与财政主管部门的联系与沟通，定期汇总科目编码操作中的问题，并提出改进意见和建议，使国库编码能更科学、更合理地适应会计核算工作的需要。

3、加强会计人员轮岗培训，提高其业务水平

各高校财务部门应不定期实行会计人员轮岗培训和业务交流，总结工作中碰到的问题，探讨解决方法并达成共识，不断扩大知识面，提高业务水平，适应实际工作需要。改变“一人负责一摊事务”，“自扫门前雪”的工作观念，其他岗位工作人员应主动了解国库集中支付的原理和操作流程，国库集中支付人员也要参与到财务预算和会计核算工作之中。

4、加强网络建设，提高支付效率

网络建设是国库集中支付工作的技术支撑，高校实行国库集中支付制度，必须建立一个能够与财政支付信息系统和银行日常支付信息系统兼容的现代化管理信息系统。高校在国库集中支付系统中提出支付申请，通过网络及时传输到国库集中支付中心，并能在系统中自动反馈支付中心是否收到信息以及审核意见，缩短网络重复传输信息的时间，提高国库网络支付效率。同时，还要建立和完善现代化银行支付系统和银行清算系统。此外，要加强单位内部控制制度管理，配备专门进行国库集中支付系统操作的宽带网络和电脑，保证网络畅通。

5、加强校银合作，试行银行垫付资金制度

为解决教职员工报销提取现金不方便这一问题，高校应加强与银行的联系。高校先从有贷款的商业银行基本账户中垫付资金给教职员工，在每日业务结束后，高校凭财政直接（授权）支付凭证由国库银行同商业银行结算，将资金划转至商业银行。这样可以保证财政结算账户的零余额和商业银行基本账户资金的正常运转，为教职员工开展日常经济业务提供方便，增强国库集中支付制度在现实操作中的可行性。

总之，国库集中支付制度作为一种新的制度，要有个适应过程。各高校应该积极探索和积累经验，解决工作中碰到的问题，不断完善这一制度，保证它在高校顺利进行。

【参考文献】

[1]财政部：财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见[z].财政部文告，2007（8）.

[2]詹静涛：现代财政国库管理制度理论与实践[j].预算管理与会计，2006（1）.

国库综合年终总结 第6篇

关键词：国库管理；风险控制；事后监督

《国库会计数据集中系统》与以往的《国库会计核算系统》(以下简称TBS)相比，TCBS通过业务流程的再造、核算数据的集中处理和会计管理的规范，实现了“财政收入直达入库，财政支出即时到账”的建设目标，但同时也给原有的国库资金运行风险及防控带来了新的变化和挑战。

一、TCBS上线后国库资金运行面临的主要风险

（一）国库业务管理制度滞后带来的风险

1. 管理制度不能覆盖国库全部核算业务。2008年6月5日中国人民银行以“银发[2008]178号”和“银发[2008]179号”分别下发了《中国人民银行关于印发＜国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)＞的通知》（以下简称《办法》）和《中国人民银行关于印发＜国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)＞的通知》（以下简称《规程》）两个文件，要求使用TCBS处理国库会计核算业务的人民银行分支机构遵照执行，并停止执行《国库会计核算业务操作规程》(银发[2005]305号文印发)和《中国人民银行国库资金清算业务处理手续》(银办发[2005]282号文印发)。《办法》和《规程》是目前指导基层国库业务操作的最基本的制度规定，但其中个别之处与实际业务操作不符。如，《办法》中规定系统管理员有“负责打印各类凭证、账簿、报表、清单等”职责，但TCBS操作界面中，系统管理员没有相应功能操作菜单；《办法》中规定业务操作岗“负责办理对账业务”，但在纸质_业务尚未全部取消的状况下，如何完成具体的对账工作也没有明确的规定。同时，有的业务处理无据可依。如，对于市、县两级政府如何按规定用土地出让收入向中央和省级政府缴纳新增建设用地使用费业务，财政、国土、国库等相关部门对此种业务处理并没有明确统一的规定，基层国库只能参考相关文件办理。

2. 原国库应急处置管理办法难以适应新的应急管理要求。在TBS运行期间，基层国库应急处置无论是对个别或相关国库恢复备份，还是恢复手工操作，均能在应急处置预案的框架下，进行局部的和自主的处理。而TCBS上线后，若系统出现故障，则需由总库与全国上线的各级国库同时进行应急处置，但由于《TCBS应急处置预案》至今没有出台，基层国库一旦遇到异常情况，将很难准确判断异常情况起因、波及范围等要素，并拿出合理的解决方案。

3. 资金划转业务管理风险加大。TCBS上线后，资金划转更加快捷，操作员在上机录入前，对国库外来票据真伪、要素等审核工作显得更加重要，但目前 “收入退还书”、“预算拨款凭证”等国库外来凭证仍未纳入重要空白凭证管理范围，付款凭证验印工作仍停留在手工审核状态，一旦凭证审核操作失误将导致国库资金外流，后果难以挽回。

（二）系统应用中的风险

1. 系统角色设置管理风险。TCBS在岗位设置上实行操作员负责制，扩大了兼岗的范围，但这也无形中带来了管理角色及分配权限上的新的风险点。目前，多数国库仅把角色定义为录入岗、复核岗、重要要素复核岗，角色定位比较宽泛，权限分配过大，可能形成当前实际工作职责与TCBS核算系统的权限不相符合，造成权责不清的风险。国库部门负责人、系统管理员和会计主管在系统内定为三个角色类型，因系统角色设置要求不能兼任不同角色类型，给上述三个岗位在短期临时性离岗的交接工作中造成极大困难。

2.单一账户业务操作与TCBS不匹配的风险。TCBS上线是以国库日常业务的高度电子化为前提的，这种高度的电子化离不开财政和各征收机关的支持与配合。而目前，财政在横联业务中的参与程度并不高，甚至出现国、地税征收机关大幅度加入横联，而财政部门行动迟缓的现象。受此影响，目前国库单一账户业务处理只能在原来地方自行开发的业务软件和TCBS之间进行数据交换。单一账户资金额度控制直接使用各自开发的业务软件完成，到实际向银行划转垫付资金时，则在TCBS中强行使用一个预算支出科目办理支出，从而在操作环节中增加了人为的干预因素，一旦额度控制出现失误，容易造成资金损失，同时，TCBS中的支出业务除资金合计金额外，其它预算支出科目使用也可能背离了实际支出业务。

3. 日终凭证汇总风险。TCBS日终汇总凭证是由各核算主体依本地业务情况自行设置的，每日打印出的凭证多少与汇总凭证参数设置直接相关，因此，每个核算主体保留的会计凭证都不尽相同，汇总凭证设置的摘要内容也由各核算主体自行设定。若汇总凭证参数设置归类过细，则日终打印出的汇总凭证过多，不利于次日传票整理；若汇总凭证参数设置归类过粗，则日终打印出的汇总凭证较少，分户账记载业务笔数相应减少，这样既不便于反应资金的来龙去脉，也不利于与财政等部门的对账。

（三）对国库业务监督滞后的风险

一是国库会计数据集中后，其业务操作方式和流程等都发生了根本性的变化，但目前事后监督的方式、流程等都未能及时做出同步调整，对国库业务的监督工作仍停留在以传统手工方式为主，监督手段相对落后。二是国库会计数据集中后，国库部门的会计凭证须等到下一个工作日初始后才能打印出来，凭证整理和移交事后监督部门等工作环节均要依次顺延，如遇节假日，这种被动的时间顺延将会变得更长，对国库业务的监督工作，其时滞性将变得更为明显。三是国库事后监督不到位、不彻底，极易造成监督疏漏，引发资金风险。由于事后监督人员对于TCBS知之甚少，监督工作仅凭接收的国库部门处理过的少量的纸质票据，很难对国库业务处理过程和结果做出准确判断。

二、应对风险变化的防范措施及建议

（一）制定和完善与TCBS运行相配套的规章管理制度

一是明确各类国库业务的操作流程，增强业务处理的规范性和可操作性，使国库日常业务管理更加有章可循。二是制定与国库业务管理制度相配套的国库事后监督操作规程，统一国库业务监督标准，为国库事后监督工作规范开展提供指引。三是及早出台《TCBS应急处置方案》，明确各级国库、相关部门及各个岗位在应急事件预防、发生时的职责和事件处置办法，使应急处置工作有条不紊。四是定期梳理TCBS运行操作中遇到的各种问题和解决方案，增强国库和事后监督部门对业务变化的适应能力和应急处置能力。五是由财政部门或由其联合其他部门制定相关业务管理制度，对流入国库的各种外来纸质凭证或电子业务信息进行规范，为国库部门创造更加合理的业务处理环境。

（二）结合业务处理实际需要，不断总结和推广系统应用技巧

一是以省为单位完善TCBS系统设置汇总凭证的方法，统一汇总凭证摘要内容。二是制定切实可行的角色管理办法，根据国库人员和岗位实际，细化TCBS角色及权限，解决不同角色类型合理兼岗问题。按业务管理层次要求，适当放宽临时授权范围。

（三）创新监督工作理念，拓展监督工作模式

一是适时建立覆盖国库资金运行全过程的监督体系。通过事中、事前国库柜面监督，及事后监督和对内控机制、风险控制等各项规章制度贯彻落实情况进行监督，正确评估国库监督效果，进一步提升国库监督效率。二是改进当前事后监督模式，及早开发国库事后监督管理系统，实现与TCBS的无缝连接和信息共享以及对系统参数变更、账务核对、大额资金汇划等系统运行信息和重要业务处理的过程控制。三是强化国库对账监督，加强对各类原始凭证的审核，以及与记账凭证有关要素的核对。大力推广国库与财政、征收机关的面对面对账和网络电子对账，把国库对账工作做实。四是定期梳理分析TCBS运行后的风险点，明确不同时期国库监督工作重点，提高风险监督成效。

（四）加强人员培训，提高各方人员处理复杂业务问题的能力

一是注重知识更新，持续开展业务技术培训，全方位提高与TCBS应用各方人员素质。二是积极创造条件，在保障技术持续发展的同时，最大限度地保障技术、业务人员队伍稳定，使受训人员能够持续为原业务或技术部门所用。

课题组组长：张 刚

国库综合年终总结 第7篇

2006 年工作总结

文章标题：

会计核算中心（国库收付中心）

2006 年工作总结

财政局会计核算中心工作总结 进一步深化先进性教育， 大力推进会计集中核算 与国库集中收付工作 2006 年以来， 会计核算中心（国库收付中心）（以下简称中心）

工作在县委、 政府的统一领导， 在市财政局、 市会计核算中心（国库收付中心）

的指导， 在县财 政局的直接领导以及各预算单位的积极配合下， 各项工作得以顺利开展，取得了较好的成绩， 一年以来， 中心将先进性教育进一步深化， 认真实践“三个代表” 重要思想， 以《会计法》 及相关法律法规为准绳， 明确工作重点， 强化内部管理， 促进勤政廉政建设， 增强政府宏观调控以及依法理财水平， 推动党风廉政建设， 取得良好的社会效益， 中心将全县 86 个行政事业单位纳入集中统一核算建财务账套 149 个、 资金账套 180 个进行集中核算管理。

（一）

按时完成 2005 年年终部门决算工作。

为使部门年终决算工作能及时、 准确、 全面完成， 采取早布置早安排，首先做好年终决算的前期准备工作， 在纳入集中核算单位多， 人员较少的情况下加班加点与财政对账， 为年终决算的顺利完成夯实基础。

在年终决算期间， 中心人员更是兢兢业业、 任劳任怨、 全力以赴投入到决算工作中，在保证质量的前提下， 提前圆满完成了单位部门决算及汇总工作， 为完成

我县财政年终决算工作作出了 应有的贡献。

（二）

加强对乡 镇零户统管及村级财务工作指导力度。

为了解乡 镇零户统管及村级财务开展情况， 结合财政局对乡 镇财政所的检查考核工作， 中心于 2006 年 2 月 21 日起， 由中心领导带队深入各乡 镇财政所， 对零户统管及村级财务工作进行检查考核， 并进行业务指导， 根据检查结果所反映的问题， 中心于 3 月 16 日举行乡 镇零户会计、 村级会计、 出纳业务及会计电算化业务培训， 对于增强财政所财务人员的业务素质起到积极促进作用， 切实规范乡 镇财务行为。

（三）

会计集中核算工作与国库集中收付工作紧密结合， 加大财政资金监控力度。

中心在坚持纳入集中核算单位资金使用权， 财务审批权和会计责任主体不变的前提下， 将纳入统一核算单位的内部会计监督与财政部门外部监督有机地结合起来， 严把报账关， 给腐败现象亮起了 红灯。

中心干部职工在人员少， 工作任务繁重的情况下， 齐心协力， 勤奋工作， 保持“廉洁、 公正” 的工作作风和“热情、 高效” 的服务态度和工作方法， 认真细致地办理每一笔业务， 在报账的基础上， 规范填制会计凭证和登记会计账簿， 以确保编制的报表数字真实， 计算准确， 内容完整， 上报及时。

会计信息的真实性、 合法性、 合规性有显著提高， 实现了对财政资金支出的全过程监督， 达到对单位财务管理的全方位监控。

截止 12 月底共办理各项报账业务 7524 笔， 平均每天办理业务 28 笔， 最多一天办理业务高达 121 笔， 累计办理收入业务金额 40106 万元， 支出业务金额 39086 万元， 确保了纳入集中核算单位报账工作顺利进行， 保证会计单位正常运转及工作业务开展

的需要。

同时结合实际情况， 对各单位的部分公共支出实行代扣代缴， 2006年共代扣建安营业税 233 万元， 个人所得税 9. 3 万元， 民兵训练费 4. 8 万元， 医疗保险金 94. 4 万元， 失业保险金 30. 9 万元， 植树造林款 16. 2 万元， 为单位提供切实的服务， 减轻了 报账员的工作量， 也提高了会计中心的工作效率。

国库集中收付工作与会计集中核算工作紧密结合， 截止 12 月底， 财政部门累计下达额度 18034 万元， 其中直接支付 5740 万元， 授权支付 12294万元， 国库收付中心累计办理支付业务 4681 笔， 共 18034 万元， 其中直接支付 2069 笔， 5740 万元， 授权支付 2612 笔， 12294 万元。

在县人行、代理商业银行及有关单位的大力支持配合下， 国库集中收付业务运行正常。

国库集中收付工作加大了 从源头上管好财政资金、 防治腐败的工作力度， 对于财政资金在各个环节的运行起到了更强的监督管理作用， 同时加大了政府对于财政资金的宏观调控能力， 最大限度避免财政资金“库外沉淀”， 促进了财政工作全面、 协调和可持续发展。

（四）

配合县财政局积极开展政府采购工作。

政府采购是财政工作的重大改革， 对于提高资金使用效益， 遏制采购中的腐败现象具有积极作用， 中心按照 X 府办发（2004）

X 号文件精神， 结合县财政局有关规定， 积极配合县财政局做好政府采购工作， 于 2006 年 5月在中心开设“政府采购资金专户”， 加强了 对采购资金的监管力度， 对治理政府采购领域的商业贿赂从制度得到保证。

（五）

扎实做好政府收支分类改革工作。

政府收支分类改革是 2006 年财政工作的一件头等大事， 对于提高财政

预算管理的透明度， 规范财政财务管理， 建立与国际接轨的财政统计新体系具有十分重要的意义。

改革将于 2007 年 1 月正式进入实施阶段， 由于改革时

[1] [2] 间紧迫， 任务繁重， 需要在 06 年下半年较短时间内完成多项准备工作， 而做好 2006 年预算执行分月数据新旧科目转换工作是推进改革的关键环节， 为抓好分月数据新旧科目转换工作， 中心精心安排， 切实做好各纳入中心核算单位分月数据转换编报工作， 并确保数据准确， 为改革正式实施奠定坚实基础。

（六）

加强内部稽核工作。

在做好会 计规范核算的同时， 今年中心加强了 内部稽核工作， 稽核部增加人员， 拟订详细的稽核计划， 对各会计部核算的单位共抽取 55 套会计业务进行稽核， 占全部会计业务的 30， 并每季度对结算部、 支付部的资金管理情况进行稽核。

一年以来共出具稽核报告 5 份， 通过内部稽核实施有效的事后监督， 保证了会计信息的真实性、 准确性、 完整性及资金的安全性。

（七）

加强重要空白凭证及印鉴管理， 进一步完善内控制度。

对于《财政直接支付汇总清算额度通知单》、《财政直接支付凭证》《财政授权支付凭证》 等重要空白凭证， 由稽核部专人专柜负责管理， 领用时登记号码， 定期核销， 确保重要票据的安全。

会计核算中心及国库收付中心使用的财务印鉴及支票等凭证由结算部三名工作人员分别保管， 加强内部控制， 严格杜绝重要空白凭证及支票签发由一人经办的现象， 严密的内部牵制制度， 确保了业务处理的合法、 规

范， 客观上既保证了 资金使用的安全性， 又起到了 保护干部的作用， 确保了业务处理的合法、 规范与资金的安全， 使各项管理工作规范有序， 为中心制度化、 规范化、 科学化管理提供了保证。

（八）

寓监督于服务之中， 严肃财经纪律。

中心在牢固树立服务意识的同时， 始终以财经法纪为准绳， 在工作中以满腔的热情， 扎实的作风和认真的态度搞好服务， 同时把服务与监督有机地结合起来， 寓监督于服务之中， 既规范财务支出， 同时做好财务分析服务， 处理好集中核算与财务管理的关系， 充分调动单位的理财积极性， 为各单位理好财， 为县委、 政府把好关。

实行会计集中核算后， 强化了会计人员的监督职能， 依照财经法规实施会计监督职能， 有利于规范预算管理和财政资金使用， 加强国有资产管理， 堵塞财务管理漏洞， 节约行政成本，从源头上预防和治理腐败。

（九）

专项资金监管进一步加强。

2002 年下半年将专项资金纳入中心集中统一核算后， 根据项目资金的性质归口设立专户， 建立专项资金专户 65 个， “专户储存、 专户管理、 专款专用”， 实行县级报账制。

实行县级报账制杜绝了专项资金脱离财政部门监管的状况， 中心今年进一步健全和完善了专项资金报账制， 加强对专项资金的监督和管理， 对专项资金使用进行跟踪监督， 及时掌握资金的使用情况， 确保专项资金专款专用， 严防出现挪作他用或挤占专项资金的情况， 充分发挥其使用效益。专项资金全部纳入集中核算有力加强了 监督， 提高了 专项资金的使用效率， 对于建立健全财政专项资金管理制度， 规范财政专项资金管理， 提高

资金使用效率， 确保专款专用， 预防干部越轨行为， 遏制腐败现象的发生起到了积极的作用。

（十）

加强学习， 造就高素质干部队伍。

每周一上午坚持理论业务学习， 加强对党的路线、 方针、 政策以及财经法规的学习， 不断提高其政治理论水平和专业技术水平。

为了 适应信息时代和迎接知识经济的挑战， 增强行业竞争实力， 提高干部科技文化素质，积极鼓励干部职工加强文化理论的深造学习。

多数青年干部参加财会方面学历提升进修学习， 全单位 17 名职工共有注册资产评估师 1 名， 会计师 2名， 经济师 1 名， 助理会计师 9 名。

今年以来又有多位同志参加高级会计师、 注册会计师等学习考试， 单位上下掀起了学科学、 学文化、 钻研业务、爱岗敬业的热潮， 为促进文明建设奠定了 坚实基础。

在工作中引导干部职工加强学习， 善于思考， 在实际工作中多做调查研究，理论联系实际， 以“三个代表” 重要思想为指南， 认真贯彻落实_及十六届三中、 四中、 五中全会精神， 真正建立一支能吃苦， 高素质， 高效益的干部职工队伍。

二、 存在的问题与建议。

（一）

搞好系统维护工作是保证财政国库改革顺利进行的重要前提， 因此必须进一步提高系统维护工作质量， 建议加强对系统维护员的业务技能培训， 以利于系统维护工作科学化、 正规化。

（二）

乡 镇财务及会计电算化工作有待加强， 建议加强对乡 镇财务人员业务及计算机技能培训， 以提高业务素质， 电子财务数据作为会计档案的重要组成部分， 备份工作应引起高度重视。

三、 下年度工作安排。

（一）

加强干部职工队伍的自身建设。

有计划地组织干部职工参加政治和业务学习， 以_及十六届四中、 五中全会精神为主导, 加强对干部职工的理论学习, 提高其政治素质和业务素质。

调动全体职工的积极性、主动性和创造性， 集思广益， 认真听取各方面的意见和建议， 不断改进我们的服务态度和工作方法， 搞好优质、 高效服务， 强化对财政资金的监督管理。

（二）

进一步健全和完善专项资金报账制， 加强专项资金的监督和管理，充分发挥其使用效益， 对专项资金使用进行跟踪监督， 及时掌握资金的使用情况， 确保专项资金专款专用， 严防出现挪作他用或挤占专项资金的情况， 充分发挥其使用效益。

（三）

进一步强化对乡 镇零户统管及村级财务工作的指导力度。

按照中心对乡 镇财政所零户统管及村级财务工作的具体考核要求， 加强对零户统管及村级财务工作的业务指导， 帮助解决工作运行中的困难和问题， 使工作趋向正规化， 进一步规范乡 镇财务工作。

（四）

规范会计档案管理工作。

按照《会计档案管理办法》、《安顺市会计核算中心（国库收付中心）

档案管理暂行办法》 规定， 认真做好各种档案的整理、 立卷、 归档、 保管工作， 为档案的规范管理及每年会计档案移交会计单位管理工作奠定基础。

（五）

加强会计中心内部稽核工作， 稽核部按照稽核计划， 加大稽核力度， 完善内部监督机制， 使证、 账、 表、 业务处理的每个环节和报账程序都达到标准规范的要求， 并对国库集中收付工作的稽核进行积极探索， 以

确保财政资金安全。

（六）

继续完善国库集中收付工作。

国库集中收付工作运行仅两年， 许多工作尚处于摸索阶段， 需要在进一步的工作中加强、 完善、 研究、 探讨、解决， 中心将在以往取得的扎实基础上， 继续加强学习， 认真总结经验，为国库集中收付制度改革取得圆满成功奠定坚实基础。

（七）

进一步加强系统维护工作。

实行国库集中收付制度改革以来， 在原有会计集中核算的基础上， 对于系统维护工作提出了更新、 更高的要求，中心将加强系统维护工作， 以利于系统维护工作的正规化、 科学化， 保证计算机软、 硬件的正常运行和财政资金的安全。

中心的工作虽然取得了一定的成绩， 但离上级部门的要求仍有一定的差距。

我们将深入学习贯彻_及十六届四中、 五中全会精神， 继续高举_理论伟大旗帜， 全面贯彻“三个代表” 重要思想， 落实科学发展观，树立社会主义荣辱观， 解放思想， 实事求是， 与时俱进， 保持良好的工作作风， 以饱满的工作热情， 清晰的工作思路， 周密的工作计划， 不断改进和完善工作方式方法， 使会计集中核算工作与国库集中收付工作再上一个台阶， 更好地为我县的经济建设服务。

《会计核算中心 （国库收付中心）

2006 年工作总结》 来源于文秘 114 网，欢迎阅读会计核算中心（国库收付中心）

2006 年工作总结。

国库综合年终总结 第8篇

实行国库集中收付制度与法律保障

一、我国现行财政资金缴库和拨付方式

我国现行的财政性资金缴库和拨付方式是通过征收机关和预算单位设立多重帐户，层层下拨，多环节分散进行的。这种预算管理方式在一定时期发挥了应有的作用。但是，随着社会主义市场经济体制的发展，这种传统运作方式的弊端也随之突显。其主要表现：一是重复的分散设置帐户，导致财政收支活动透明度不高，不利于有效管理和事前、事中、事后监督；二是财政收支信息反馈迟缓，预算编制、执行分析难以及时；三是财政法律体系还不完善，资金使用缺乏事前监督，预算支出约束不强，预算确定后，执行中朝令夕改，主观随意性大。因此，必须改革现行的预算管理方式，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，必须建立和完善以国库单一帐户体系为基础，收入缴纳和支出拨付程序规范的现代国库管理制度。

二、国际通行做法

世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度是建立在以国库单一帐户和财政资金集中收付为基础，实行规范和高效的财政资金动作方式，这已形成一种国际惯例，特别是经济发达的国家如：美国、英国、法国、日本、意大利等国家国库管理制度普遍实行这一制度做法为：一是财政部门设立国库单一帐户，开设在中央银行或商业银行。二是财政资金实行集中收付，收入直接入国库，支出集中支付，余额只保存在国库单一帐户。三是财政设立专门执行机构，设有不同形式的专门履行财政支付执行机构。四是建立健全监督机制，形成符合国情的完整的管理体系。尤其是在监督机制上，法国的国库监督形成经济财政部日常业务监督和审计法院事后监督。审计法院是国家最高的经济监督机关，独立于议会和政府，除审计国家决算外，主要是依法对公共会计师和公共支出决策人进行监督，对决策人在决策过程中有违反财政法规行为或其他问题视情节轻重，由审计法院通过检察长向财政预算法院或刑事法院提起诉讼。对公共会计师发现问题视情节轻重予以撤销会计师资格、开除公职、赔偿损失等处罚。

三、我国将实行国库集中支付制度的基本框架

经_批准，中央6个部门率先进行了国库集中支付制度改革。在规范试点的基础上，将范围扩大到38个中央部门。国库集中支付制度框架体系已基本确立。

建立国库单一帐户体系，改变过去财政资金分散管理，预算单位自行开设帐户的做法，实行国际通行的'国库集中支付制度，就是将所有财政性资金即财政预算内资金，纳入财政预算管理的政府性基金，纳入财政专户管理的预算外资金等都纳入国库单一帐户体系管理。收入直接缴纳国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。相应的撤销各预算单位重复和分散设置的帐户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存，预算单位在批准的全年预算指标基础上，编制分月用款计划再在批复的用款计划额度内提出用款申请。属于财政直接支付的工资支出，购买支出等通过财政零余额帐户直接支付给收款人；属于授权支付的零星支出和未纳入直接支付范围的购买支出通过预算单位零余额帐户直接支付，形成在不改变预算单位财政管理和资金使用权限，使财政收支都按规范的程序在国库单一帐户体系内运作，使整个过程都处于有效的监督

[1] [2] [3]

国库综合年终总结 第9篇

一、预算执行情况

(一)财政收支执行情况。收入执行，20__年，全市地方公共财政收入完成亿元，同口径增长;全市政府性基金收入完成1009亿元，增长。支出执行，20__年，全市公共财政支出完成亿元，同口径增长;全市政府性基金支出完成亿元，增长。

(二)财政收支执行特点。一是公共财政收入增长总体平稳。1-11月，市、县两级收入保持了均衡增长态势，全市地方公共财政收入继续保持平稳增长，呈现“小幅波动、总体平稳”的运行态势，收入规模和增幅在15个副省级城市中均排名第五。二是支出结构不断优化。1—11月，全市一般性支出仅增长，低于公共财政支出平均增幅个百分点;“十大民生工程”投入达到亿元，全市民生保障支出576亿元，占公共财政支出比重。三是支出进度仍然偏低。1—11月，全市公共财政支出完成预算的，低于去年同期个百分点，其中，市本级公共财政支出进度仅为，低于去年同期12个百分点。

二、财政工作开展情况

面对经济增速放缓、财政压力加大的复杂局面，我们坚持把“稳增长”放在首位，把“保支出”作为重点，把“严管理”作为保障，积极推进各项工作。

(一)强化征管与涵养财源并举，确保财政收入稳定增长。一方面，认真落实结构性减税政策，取消和免征30项行政事业性收费，实施了“营改增”试点，支持经济结构调整，涵养税源、培植财源。另一方面，加强收入征管，坚持依法征收、应收尽收，保持了财政收入规模扩张、结构优化、质量提升的良好发展态势。1-11月，全市地方公共财政收入增幅高于全省平均水平个百分点，税收占比较上年提高个百分点，生财能力和聚财水平不断提高。

(二)增加投入与完善机制并重，着力民生福祉持续改善。1-11月，全市公共财政用于民生方面的支出达到576亿元，比上年增加亿元，其中，教育支出亿元，医疗卫生支出亿元，农林水事务支出亿元，社会保障和就业支出亿元，保障性住房支出亿元，文化体育与传媒支出亿元。在增加投入的同时，进一步完善教育、文化、医疗卫生、社保救助和村级公共服务与社会管理等方面的财政保障机制，确保了民生投入稳定增长。20__年，全市公共财政支出中民生支出比重达到，提高个百分点;全市财政用于“十大民生工程”的投入达到425亿元，较上年增加57亿元，足额保障了“十大民生工程”项目的支出需要。

(三)支持产业升级与科技创新同步，促进经济发展提质升位。1-11月，市级财政工业方面投入亿元，现代服务业方面投入亿元，农业方面投入亿元，科技创新方面投入亿元，产业发展、招商引资，以及科技研发、技术改造等方面的重点项目支出得到切实保障。

(四)完善基础设施与环境保护兼顾，推进城乡建设转型升级。1-11月，市级财政基础设施和公共服务设施建设投入亿元，其中，用于城市道路、轨道交通等“交通先行”方面的投入达到亿元，用于天府新区、“北改”工程等“立城优城”方面的投入达到元，用于雾霾防治、垃圾处置、城乡环境综合整治、生态湖泊水系建设等环境保护方面的投入达到亿元。

(五)健全制度与深化改革联动，努力提升“科学化、规范化、法制化”管理水平。完善“三公”经费管理制度，从严控制“三公”经费支出。截至11月底，市本级“三公”经费较上年下降，其中，因公出国(境)经费下降53%，公务接待费下降55%，公车购置及运行费增长(主要是因为更换“黄标车”和购买生产性用车)。开展了财政存量情况摸底调查，基本摸清了全市政府债务规模和市级存量资金底数。调整完善市对区(市)县财政体制，包括对天府新区直管区的财政体制，20__年，对区(市)县各项补助总额达到247亿元，增长。大力推进预算绩效管理和加强专项资金管理，建立了绩效管理和专项资金管理的制度框架，从20__年开始将全面推行这两项改革。

国库综合年终总结 第10篇

国库集中支付中心工作总结及工作计划

，在县局的正确领导下，在市国库科、支付中心的关心指导下，我支付中心认真落实_《关于支持XX省加快建设海峡西岸经济区若干意见》及省、市、县《实施意见》，紧紧围绕“保增长、保民生、保稳定”大局，应对挑战，攻艰克难，坚持现代国库管理制度的改革方向，扎实推进国库集中收付制度改革，按照省厅“纵向到底、横向到边”的目标，不断强化国库管理职能，提升财政国库管理水平。为积极稳妥地推进我县财政国库管理制度改革工作，根据《XX县人民政府批转县财政局、人行将乐支行关于XX县县本级国库集中支付改革实施方案的通知》(将政[]29号),我县的财政国库集中支付改革工作于206月份启动,7家试点单位的国库集中支付工作已于2009年10月1日正式上线运行。

一、2009年工作总结

（一）选定试点单位及代理银行

1、经过充分研究，选择了7个单位为试点单位,分别是:XX县教育局、XX县实验小学、XX县第四中学、XX县环境卫生管理站、XX县残疾人联合会、XX县水土保持试验站、XX县财政局。

2、经中国人民银行将乐支行资格审核，选择了中国工商银行将乐支行为第一家代理我县国库集中支付业务的金融机构。

(二)硬、软件采购及网络构建成功

1、通过政府采购中心，对改革所需的硬软件设备面向社会进行公开招投标，硬软件设备从安装到调试完毕仅用了10天时间。

2、我县的国库集中支付系统采用了北京方正春元科技发展有限公司开发的财政国库集中支付管理系统版（地市版），在政务网的基础上，建立了以财政数据交换中心为核心，人民银行、代理银行及预算单位网络为辅的大平台，从而保证了国库集中支付改革的顺利运行。

（三）制定和发布各项国库集中支付配套制度

制定并下发了各项配套制度，分别是《XX县县级单位国库集中支付暂行办法》（将财2009[70]号）、《XX县财政国库集中支付会计核算暂行办法》（将财2009[101]号）、《XX县县级财政国库集中支付用款计划年终结余处理暂行规定》（将财2009[163]号）；以及与人民银行协发的《XX县县级财政国库集中支付资金银行支付清算暂行办法》(将人银[2009]35号)，为国库集中支付改革提供制度保障。

（四）试运行情况良好，各项工作有序进行。

1、2009年支付中心国库集中支付230笔，拨付金额万元（其中财政直接支付15笔，支出万元，占总拨付资金；财政授权支付215笔，支出万元，占总拨付资金；年终结转指标万元, 占总拨付资金）,退款笔数6笔，占支付笔数的。

2、制定国库集中支付管理环节、人员分工、分月用款计划和审核流程。支付中心吸收市国库支付中心和兄弟县市支付中心的经验，结合我县实际情况及我局历年拨付流程，制定了适合我县使用的各环节流程图（已上墙），对各环节操作人员的岗位分工也做出具体要求，经实践，基本能满足我县国库集中支付改革工作的`要求，在下一步工作中，我们还将依照方便单位用款、提高工作效率的原则，做出相应的调整。

3、严格把好预算单位零余额账户转单位同户名账户资金的审批关。为了解决目前国库支付系统中预算单位零余额账户不能托收的问题，试点单位继续保留基本户，用于同城特约单位的社保金、医保金的托收，为避免预算单位将零余额账户资金转入单位基本账户，支付中心对托收资金逐笔进行审核，杜绝了财政资金游离于财政监督的现象。

4、做好实施国库集中支付改革的宣传与解释工作，保证改革顺利进行。一是为了让预算单位更好地了解实施国库集中支付改革工作，支付中心与工商银行将乐支行共同举办了第一次联席会，邀请试点的预算单位负责人和财务人员及人行工作人员参与座谈，以座谈会的形式介绍集中支付工作改革的基本情况和下一步将要开展的工作，并了解了各单位财务的基本情况，统一了思想，为集中支付试点单位正式上线运行扫清了障碍。二是认真细致的做好财政与单位、财政与银行、单位与银行、财政与电信、单位与电信之间工作的协调，及时解决集中支付过程中出现的问题。三是通过财政信息网公开我县国库集中支付改革的各项制度和业务流程，让更多的人能够通过互联网了解我县集中支付工作的实施情况。

二、工作计划

县本级国库集中支付工作是我县在财政改革中的一项新的尝试，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革，运行后，我们也发现了各种各样新的问题，通过解决这些问题，我们慢慢的了解到实施县级财政国库集中支付工作是一项十分庞大和

国库综合年终总结 第11篇

关于建立县级财会集中核算型财政国库集中收付制度之研究

一、“财会集中核算制型财政国库集中收付制度”设计的基本要求及运作程序。

财会集中核算型财政国库集中收付制度：指在现有财政部门成立的会计核算中心的基础上，通过建立国库单一账户体系，以健全的财政收入、支付信息系统和银行间实时清算系统为纽带，所有预算单位的收入进入国库单一账户，所有需要购买商品或支付劳务的款项，由预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核资金并通过单一账户体系支付给商品和劳务供应者或用款单位的管理制度。它是融合了会计委派制、财会集中核算制、国库集中收付制的集成模式。

财会集中核算型财政国库集中收付制度体系构成：1）建立国库单一账户体系。包括：财政部门在中国人民银行开设国库单一账户；在商业银行开设的财政集中支付专户；在预算外资金还未完全实行收、支“脱钩”的情况下，暂时在商业银行开设预算外资金财政专户。（2）收入缴库分为直接缴库和集中汇缴两种方式。（3）支出拨付程序为财政直接支付方式(根据县级财政的特点不宜采取财政授权支付方式)。因此，在实行财会集中核算型财政国库集中收付制度之后，财政部门只在人民银行开设国库单一账户、财政部门在商业银行开设集中支付专户和预算外资金财政专户，取消财政部门在商业银行为单位开设零余额账户，取消财政部门为预算单位在商业银行开设小额现金账户，取消各类特设专户，取消各银行的“财政授权支付”方式。为了解决取消“三户”和“财政授权支付方式”之后资金的“入口”和“出口”问题，所有税收收入、预算资金、各类基金、转移支付资金等一律进入国库单一账户，预算外资金以及其他各类资金一律进入财政部门在商业银行开设的预算外财政专户，支出拨付一律从财政执行机构在商业银行开设的财政集中支付专户中直接支付。另外结合各单位的'工作需要,实行“备用金核算制”，在日常经济活动中，各单位发生的零星小额开支由会计核算中心核算一定的备用金额度，由单位自行支配，按规定到核算中心报销。

“财会集中核算型财政国库集中收付制度”的运作程序：指预算单位按照批准的用款计划向财政国库支付机构提出申请，经支付机构审核从财政集中支付账户中向收款人支付款项，然后通过银行清算系统由财政部门在商业银行开设的财政集中支付专户与国库单一账户进行清算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算系统是通过网络进行的，因而财政集中支付专户和国库单一账户每天清算结束后其余额为零，财政资金的日常结余资金都集中保留在国库单一账户之中。

通过上述对财会集中核算型财政国库集中收付制度的科学设计，我们认为是一项全新的制度、体制、管理的创新和发展，是当前财政实践的一次重大财政理论与实践的突破，是会计委派、财会集中核算制与国库集中收付制度有机融合的一种科学、有效、成熟、较高级次的复合型管理模式，是一种与地方财政运作相适应，特别是符合县级财政管理的国库集中收付制度。

二、建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”实现“直通车”可行性。

第一、财会集中核算已为建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”奠定了坚实的基础。有的地方在实行财会集中核算之初各项工作的起点比较高，在组建“中心”之时，已作好向财政国库集中收付制度过渡的前期筹划，在“中心”的运作中已经部分承担或履行了财政国库集中收付制度的职能与职责，前瞻

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国库综合年终总结 第12篇

今年以来，我局坚持以党的群众路线教育实践活动为总揽，以服务市委市政府“三大战役”为重点，着力支持稳增长、调结构、促改革、惠民生、防风险，财政各项重点工作完成较好。

一、财政收入稳定增长。

面临经济发展新常态给组织财政收入带来的挑战，我们切实加强了分析调度，对部分区县市财政收入情况进行了重点调查和督收。并与相关收入征管部门一道加强了收入征管，为防止“营改增”试点中附征税费流失，推动实施了国税窗口代征地方附征税费工作，全市实现1321万元。为挖掘非税增长潜力，完善了人防易地建设费征管办法，全年征收亿元，同比增长458%；加大了市城区部分房地产项目报建规费追缴力度，去年以来累计清缴尾欠报建规费8231万元。通过多方面努力，全市完成财政总收入185亿元，增长10%，总量继续位居全省第6位。

二、支持发展保障有力。

一是支持园区攻坚。市级安排新型工业化等专项资金亿元，支持开工建设标准化厂房200万平方米，推动__经开区建设千亿园区及其他重点园区发展，促进“1115”工程相关重点企业加快发展。加大本地产品采购力度，开展涉企收费清理行动，推动江北城区企业“退二进三”，为企业发展营造了较好发展环境；特别是为缓解企业融资难，推动财鑫担保公司重组为财鑫投融资担保集团，全年共为1282户次创业主体新增担保、小贷等亿元，增长。

二是支持城市提质。采取融资与预算筹资两条腿走路，市财政拨付“三改四化”资金亿元，累计拨付亿元，支持市城区48条道路和4座桥梁改造全部竣工，穿紫河泵站改造等水改项目顺利推进，智能交通、智慧城管、数字防控等数字化管理系统建成运行，武陵阁步行城美化提质、诗墙花堤综合改造、“城市家具”配置稳步实施，城市品位进一步提升。市财政已累计拨付建设资金亿元。

三是支持了交通提速。通过预算拨、融资投、向上争，累计投入重点交通项目建设资金亿元，支持完成了除陆家渡大桥外的44座病危桥改造，推进了石长铁路复线、二广高速互通、319和207国道市城区改线建设，加快了桃花源机场扩建步伐，促进了盐关码头国家二类口岸竣工运行，启动了沅澧快速干线一号大道建设等工作，为全市交通条件进一步改善创造了条件。此外，全市实现对上争资亿元，其中县市争取上级资金亿元，增长，高于全市平均增幅个百分点，促进了县域经济发展。

三、民生福祉逐步升温。

始终把改善民生、发展社会事业作为支出保障重点，全市用于与民生密切相关的支出亿元，比重达到74%，推动了民生升温。一是支持“三农”发展。市级安排新农村建设资金亿元，深入推进了农村环境综合整治、石门秀坪园艺场等100个美丽乡村示范村建设；安排地方水利建设基金及农田水利建设资金亿元，进一步改善了农村生产条件；安排注册资本金1亿元支持组建现代农业投资公司，建立现代农业建设投融资平台；在解决农民饮水安全上，市级拨付补助资金3500万元；市级安排资金2000万元，支持石门县所街乡麻纳峪村等300个重点扶贫村加快脱贫。面对沅水流域特大洪涝灾害，市级下拨资金1150万元帮助灾区抗洪救灾、恢复生产。二是支持完美社区建设。市级安排专项资金1亿元，支持街道（社区）公共服务用房、派出所、社区卫生服务中心等项目建设，已预拨补助资金5471万元。三是支持教育卫生三年攻坚。市级安排奖补资金亿元，推进农村薄弱学校改造、城区中小学扩容提质等四大教育攻坚工程。此外，市级安排2亿元用于职教大学城建设，支持湖南幼师高专、__技师学院建设。在支持卫生三年攻坚方面，市县财政配套投入亿元支持推进

医药卫生体制改革。四是支持完善社保体系。全市新增财政支出6亿多元，实现了企业养老金“十连增”，城乡低保、城乡居民养老、五保户保障水平进一步提高，实施了新助保、重度残疾人护理补贴、贫困重性精神病人救助制度；市级拨付亿元建设保障性住房万套。此外，全市新增财政支出12亿多元，实施了公务员津补贴及事业单位绩效工资提标。

四、涉财改革有序推进。

一是推进了财税体制改革。绩效管理稳步推进，市县公开评选3家中介机构参与评价，市级完成17项重大专项资金绩效评价，评价结果充分应用到20__年部门预算编制中。预决算公开进一步深化，市级115家一级预算单位统一公开了__年部门预算和“三公”经费预算，31家政府组成部门公开了20__年决算，重大专项资金公开也由50项增加到60项；区县市也按要求稳步推进了预算公开工作。

二是推进了几项重点改革。市级投融资公司改革方面，牵头起草并经市委市政府同意，出台了改革方案，《投融资公司财务总监管理暂行办法》、《市属国有企业负责人薪酬管理暂行办法》等改革配套细则已经出台，相关配套工作正在落实，正逐一对平台公司完成土地匹配工作，推动改革稳步实施。此外，草拟了市级实施政府购买服务改革方案，配合完成了公路体制改革，配合实施了市级城管下放改革。

三是做好了其他涉财改革。在市委明确的58项改革任务中，对涉及财政的14项牵头和35项配合任务，按要求抓好了落实和反馈。

五、财政监管得到加强。

一是规范支出管理。为从源头上规范“三公”经费支出管理，推动出台了公务接待、差旅费、培训费、因公临时出国经费管理办法，健全了厉行节约制度体系；推行了公务卡强制结算目录，加强了单位重点支出分析，坚持了支出预警止付等制度，强化了对单位行政性支出的监管，预计全年市本级公务接待费、公车购置费、公车运行费、会议费在去年大幅下降的基础上，分别下降43%、72%、、37%，控支效果进一步显现。

二是狠抓专项治理。根据党的群众路线教育实践活动的总体要求，我局牵头和配合推进了25项突出问题专项整治任务，涉农补贴发放、公务用车、办公用房、资产出租出借等整治工作取得实效。

三是强化财政监管。推动出台了《__市财政投资评审管理暂行办法》、《__市市本级政府投资建设项目工程造价管理暂行办法》，促进了投资评审规范化，市本级完成评审项目1075个，评审金额亿元，审减金额亿元，综合审减率。全面推行了电子化采购平台，采购效率得到提高，全市完成政府采购合同金额亿元，节约资金亿元，节支率。对27家单位开展了会计信息质量、财务收支监督检查，查处违纪违规涉案资金亿元；在全市范围内开展了会计基础工作规范化考核和行政事业单位内部控制规范督导，进一步夯实了会计监督基础。此外，积极顺应依法理财、阳光理财的时代要求，高度重视办理工作，全年共办理人大代表建议议案48件，积极主动、认真负责地进行了沟通回复；高度重视市_会决定、审议意见及市_会主任会议的要求，自觉接受人大监督，切实做好了市级预算执行和其他财政收支审计情况的整改落实工作，及时落实了有关财政资金管理要求，进一步完善了财政管理制度，提高了财政资金使用效益，提升了财政管理水平。

从我市目前财政运行情况来看，也面临一些突出的困难，主要是：

一是收支矛盾更为突出。在经济发展新常态下，经济下行的压力仍然较大，加上“营改增”试点全面推开，以及国家加大对小微企业税费优惠政策力度，进一步增加了地方收入组织的难度；同时，“三大战役”等市委市政府重大决策性支出较多，刚性支出增长较快，财政收支的矛盾将更为突出。

二是化解风险更为艰巨。国发43号文件要求加强地方政府性债务管理，统一清理地方融资平台，对明年城建资金运转会带来较大影响。

三是推进改革更为繁重。预计明年中央和省里将在预算管理、税制改革、事权与支出责任划分改革等方面密集出台政策措施，谋划长远、争取利益，对接改革、抓好落实的任务十分艰巨，更需要坚定信心、克难奋进，更好地履行财政职责、服务发展大局。

国库综合年终总结 第13篇

会计核算中心（国库收付中心）7 2017 年工作总结和会计第三季度工作总结( ( 两篇) ) 汇编

会计核算中心（国库收付中心）7 2017 年工作总结

财政局会计核算中心工作总结进一步深化先进性教育，大力推进会计集中核算与国库集中收付工作 20**年以来，会计核算中心工作在县委、政府的统一领导，在市财政局、市会计核算中心的指导，在县财政局的直接领导以及各预算单位的积极配合下，各项工作得以顺利开展，取得了较好的成绩，一年以来，中心将先进性教育进一步深化，认真实践“三个代表”重要思想，以《会计法》及相关法律法规为准绳，明确工作重点，强化内部管理，促进勤政廉政建设，增强政府宏观调控以及依法理财水平，推动党风廉政建设，取得良好的社会效益，中心将全县 8****行政事业单位纳入集中统一核算建财务账套 14****、资金账套 18****进行集中核算管理。按时完成20**年年终部门决算工作。为使部门年终决算工作能及时、准确、全面完成，采取早布置早安排，首先做好年终决算的前期准备工作，在纳入集中核算单位多，人员较少的情况下加班加点与财政对账，为年终决算的顺利完成夯实基础。在年终决算期间，中心人员更是兢兢业业、任劳任怨、全力以赴投入到决算工作中，在保证质量的前提下，提前圆满完成了单位部门决算及汇总工作，为完成我县财政年终决算工作作出了应有的贡献。加强对乡镇零户统管及村级财务工作指导力度。为了解乡镇零户统管及村级财务开展情况，结合财政局对乡镇财政所的检查考核工作，中心于 20**年 2 月21 日起，由中心领导带队深入各乡镇财政所，对零户统管及村级财务工作进行检查考核，并进行业务指导，根据检查结果所反映的问题，中心于 3 月 16 日举行乡镇零户会计、村级会计、出纳业务及会计电算化业务培训，对于增强财政所财务人员的业务素质起到积极促进作用，切实规范乡镇财务行为。会计集中核算工作与国库集中收付工作紧密结合，加大财政资金监控力度。中心在坚持纳入集中核算单位资金使用权，

财务审批权和会计责任主体不变的前提下，将纳入统一核算单位的内部会计监督与财政部门外部监督有机地结合起来，严把报账关，给腐败现象亮起了红灯。中心干部职工在人员少，工作任务繁重的情况下，齐心协力，勤奋工作，保持“廉洁、公正”的工作作风和“热情、高效”的服务态度和工作方法，认真细致地办理每一笔业务，在报账的基础上，规范填制会计凭证和登记会计账簿，以确保编制的报表数字真实，计算准确，内容完整，上报及时。会计信息的真实性、合法性、合规性有显著提高，实现了对财政资金支出的全过程监督，达到对单位财务管理的全方位监控。截止 12 月底共办理各项报账业务 7524 笔，平均每天办理业务 28 笔，最多一天办理业务高达121 笔，累计办理收入业务金额 4010****元，支出业务金额 3908****元，确保了纳入集中核算单位报账工作顺利进行，保证会计单位正常运转及工作业务开展的需要。同时结合实际情况，对各单位的部分公共支出实行代扣代缴，20**年共代扣建安营业税23****元，个人所得税 9.****元，民兵训练费

4.****元，医疗保险金 94.****元，失业保险金 30.****元，植树造林款 16.****元，为单位提供切实的服务，减轻了报账员的工作量，也提高了会计中心的工作效率。国库集中收付工作与会计集中核算工作紧密结合，截止 12 月底，财政部门累计下达额度 1803****元，其中直接支付 574****元，授权支付 1229****元，国库收付中心累计办理支付业务 4681 笔，共 1803****元，其中直接支付 2069 笔，574****元，授权支付 2612 笔，1229****元。在县人行、代理商业银行及有关单位的大力支持配合下，国库集中收付业务运行正常。国库集中收付工作加大了从源头上管好财政资金、防治腐败的工作力度，对于财政资金在各个环节的运行起到了更强的监督管理作用，同时加大了政府对于财政资金的宏观调控能力，最大限度避免财政资金“库外沉淀”，促进了财政工作全面、协调和可持续发展。配合县财政局积极开展政府采购工作。政府采购是财政工作的重大改革，对于提高资金使用效益，遏制采购中的腐败现象具有积极作用，中心按照 x 府办发 x 号文件精神，结合县财政局有关规定，积极配合县财政局做好政府采购工作，于 20**年 5 月在中心开设“政府采购资金

专户”，加强了对采购资金的监管力度，对治理政府采购领域的商业贿赂从制度得到保证。扎实做好政府收支分类改革工作。政府收支分类改革是 20**年财政工作的一件头等大事，对于提高财政预算管理的透明度，规范财政财务管理，建立与国际接轨的财政统计新体系具有十分重要的意义。改革将于 20**年 1 月正式进入实施阶段，由于改革时间紧迫，任务繁重，需要在 06 年下半年较短时间内完成多项准备工作，而做好 20**年预算执行分月数据新旧科目转换工作是推进改革的关键环节，为抓好分月数据新旧科目转换工作，中心精心安排，切实做好各纳入中心核算单位分月数据转换编报工作，并确保数据准确，为改革正式实施奠定坚实基础。加强内部稽核工作。在做好会计规范核算的同时，今年中心加强了内部稽核工作，稽核部增加人员，拟订详细的稽核计划，对各会计部核算的单位共抽取 55 套会计业务进行稽核，占全部会计业务的 3****，并每季度对结算部、支付部的资金管理情况进行稽核。一年以来共出具稽核报告 5 份，通过内部稽核实施有效的事后监督，保证了会计信息的真实性、准确性、完整性及资金的安全性。加强重要空白凭证及印鉴管理，进一步完善内控制度。对于《财政直接支付汇总清算额度通知单》、《财政直接支付凭证》《财政授权支付凭证》等重要空白凭证，由稽核部专人专柜负责管理，领用时登记号码，定期核销，确保重要票据的安全。会计核算中心及国库收付中心使用的财务印鉴及支票等凭证由结算部三名工作人员分别保管，加强内部控制，严格杜绝重要空白凭证及支票签发由一人经办的现象，严密的内部牵制制度，确保了业务处理的合法、规范，客观上既保证了资金使用的安全性，又起到了保护干部的作用，确保了业务处理的合法、规范与资金的安全，使各项管理工作规范有序，为中心制度化、规范化、科学化管理提供了保证。寓监督于服务之中，严肃财经纪律。中心在牢固树立服务意识的同时，始终以财经法纪为准绳，在工作中以满腔的热情，扎实的作风和认真的态度搞好服务，同时把服务与监督有机地结合起来，寓监督于服务之中，既规范财务支出，同时做好财务分析服务，处理好集中核算与财务管理的关系，充分调动单位的理财积极性，为各单位理好财，为县委、政府把好关。实行会计集中核算后，强化了会计人员的监督职能，依照财经法规实施会计监督职能，有利于规范预算管理和财政资金使用，加强国

有资产管理，堵塞财务管理漏洞，节约行政成本，从源头上预防和治理腐败。专项资金监管进一步加强。

20**年下半年将专项资金纳入中心集中统一核算后，根据项目资金的性质归口设立专户，建立专项资金专户 6****，“专户储存、专户管理、专款专用”，实行县级报账制。实行县级报账制杜绝了专项资金脱离财政部门监管的状况，中心今年进一步健全和完善了专项资金报账制，加强对专项资金的监督和管理，对专项资金使用进行跟踪监督，及时掌握资金的使用情况，确保专项资金专款专用，严防出现挪作他用或挤占专项资金的情况，充分发挥其使用效益。专项资金全部纳入集中核算有力加强了监督，提高了专项资金的使用效率，对于建立健全财政专项资金管理制度，规范财政专项资金管理，提高资金使用效率，确保专款专用，预防干部越轨行为，遏制腐败现象的发生起到了积极的作用。加强学习，造就高素质干部队伍。每周一上午坚持理论业务学习，加强对党的路线、方针、政策以及财经法规的学习，不断提高其政治理论水平和专业技术水平。为了适应信息时代和迎接知识经济的挑战，增强行业竞争实力，提高干部科技文化素质，积极鼓励干部职工加强文化理论的深造学习。多数青年干部参加财会方面学历提升进修学习，全单位 1****职工共有注册资产评估师****，会计师****，经济师****，助理会计师****。今年以来又有多位同志参加高级会计师、注册会计师等学习考试，单位上下掀起了学科学、学文化、钻研业务、爱岗敬业的热潮，为促进文明建设奠定了坚实基础。

在工作中引导干部职工加强学习，善于思考，在实际工作中多做调查研究，理论联系实际，以“三个代表”重要思想为指南，认真贯彻落实_及十六届三中、四中、五中全会精神，真正建立一支能吃苦，高素质，高效益的干部职工队伍。

二、存在的问题与建议。搞好系统维护工作是保证财政国库改革顺利进行的重要前提，因此必须进一步提高系统维护工作质量，建议加强对系统维护员的业务技能培训，以利于系统维护工作科学化、正规化。乡镇财务及会计电算化工作有待加强，建议加强对乡镇财务人员业务及计算机技能培训，以提高业务素质，电子财务数据作为会计档案的重要组成部分，备份工作应引起高度重视。

三、下年度工作安排。加强干部职工队伍的自身建设。有计划地组织干部职工参加政治和业务学习，以_及十六届四中、五中全会精神为主导,加强对干部职工的理论学习,提高其政治素质和业务素质。调动全体职工的积极性、主动性和创造性，集思广益，认真听取各方面的意见和建议，不断改进我们的服务态度和工作方法，搞好优质、高效服务，强化对财政资金的监督管理。进一步健全和完善专项资金报账制，加强专项资金的监督和管理，充分发挥其使用效益，对专项资金使用进行跟踪监督，及时掌握资金的使用情况，确保专项资金专款专用，严防出现挪作他用或挤占专项资金的情况，充分发挥其使用效益。进一步强化对乡镇零户统管及村级财务工作的指导力度。按照中心对乡镇财政所零户统管及村级财务工作的具体考核要求，加强对零户统管及村级财务工作的业务指导，帮助解决工作运行中的困难和问题，使工作趋向正规化，进一步规范乡镇财务工作。规范会计档案管理工作。按照《会计档案管理办法》、《安顺市会计核算中心档案管理暂行办法》规定，认真做好各种档案的整理、立卷、归档、保管工作，为档案的规范管理及每年会计档案移交会计单位管理工作奠定基础。加强会计中心内部稽核工作，稽核部按照稽核计划，加大稽核力度，完善内部监督机制，使证、账、表、业务处理的每个环节和报账程序都达到标准规范的要求，并对国库集中收付工作的稽核进行积极探索，以确保财政资金安全。继续完善国库集中收付工作。国库集中收付工作运行仅两年，许多工作尚处于摸索阶段，需要在进一步的工作中加强、完善、研究、探讨、解决，中心将在以往取得的扎实基础上，继续加强学习，认真总结经验，为国库集中收付制度改革取得圆满成功奠定坚实基础。进一步加强系统维护工作。实行国库集中收付制度改革以来，在原有会计集中核算的基础上，对于系统维护工作提出了更新、更高的要求，中心将加强系统维护工作，以利于系统维护工作的正规化、科学化，保证计算机软、硬件的正常运行和财政资金的安全。中心的工作虽然取得了一定的成绩，但离上级部门的要求仍有一定的差距。我们将深入学习贯彻_及十六届四中、五中全会精神，继续高举_理论伟大旗帜，全面贯彻“三个代表”重要思想，落实科学发展观，树立社会主义荣辱观，解放思想，实事求是，与时俱进，保持良好的工作作风，以饱满的工作热情，清

晰的工作思路，周密的工作计划，不断改进和完善工作方式方法，使会计集中核算工作与国库集中收付工作再上一个台阶，更好地为我县的经济建设服务。

会计第三季度工作总结( ( 两篇) )

会计第三季度工作总结

一、债权债务的清理。

清理了财务账上长期挂帐的应收款项和应付款项，对于以前年度支付的款项未收回发票入帐的业务，财务人员与经办人员沟通协商追回大部分发票，并完善了入账手续，对于中油坚盛极个别长期追缴而未完善手续的发票，财务部发出了追缴通知，并要求经办人员将所欠发票限期交于财务部，否则追究相关责任。

二、准确及时出具各项财务报表，提供月、季度预算分析。

及时报送各项对外会计报表，及时完成各项统计报表。根据各单位的经济指标完成情况，对各单位的预算的执行与完成情况进行月度与季度分析，配合绩效考核出具准确无误的财务信息，财务部在 9 月下旬协助公司领导召开了预算分析会议，就各考核单位预算完成情况提供了参考信息和考核分析意见。

三、开展财务内部稽核，加强成本费用控制，堵塞漏洞。

对**三家医院的财务核算进行了内部稽核，发现*的会计科目使用有个别科目不符合财务标准规范，有个别费用报销不符合费用报销规定，没有经过公司董事长审批，财务对仓库的监控不是很到位。而三家医院的财务处理都较规范，暂时没有发现特殊问题。加强单据的审核，对于各项费用支出建立支出数据库，对超出预算的支出及时提醒各单位办理预算调整申请，发现不合理的支出则必须经过审计程序，及时纠正不符合财务手续的事项，规避财务风险。

四、做好税务筹划和财务规划，规避税务风险。

在集团各单位之间根据配比和权责发生制合理分配各项发票，并根据油品行业的特点建立了税负平衡表，通过电子表格的分析手法，平衡税负指标;完善发票入账手

续，按照规定开具发票，合理规避税务风险。根据医院的减免税政策，和白坭地税局沟通，组织准备三年免税期的减免税材料，申办地税减免;准备**医院的减免税资料，补齐各项基建合同、工程竣工结算资料，通过和实力雄厚的税务师事务所沟通与协作，对公司的股权...

国库综合年终总结 第14篇

公司出纳岗位职责11.收集分类保管财务资料;

2.指导检查各下属公司的货币资金管理收集;

3.审核汇总下属公司《现金(银行)日报表》;

4.盘点集团公司固定资产,核对抽查下属公司固定资产增减变动表;

5.报销集团公司费用单据;

6.上级领导交办的其他安排事项。

公司出纳岗位职责21.费用收缴、开票、现金报销、银行结算;

2.负责登记现金、银行流水账，做到日清月结，月末核对余额与总账相符;

3.负责管好库存现金和各种有价证券、印章、票据，确安保全、完整;

4.完成领导安排的工作;

公司出纳岗位职责31、熟悉掌握国家财务制度、会计准则等相关规定;

2、严格按照国家有关现金管理、银行结算业务的规定办理结算业务;

3、及时登记现金日记账，做到日清月结，帐实相符;

及时督促清理银行未达账项。

4、库存现金不得超过银行规定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以白条抵充库存现金，不得挪用现金;

5、加强银行支票发放管理，及时核销已报销的银行支票，不准签发空头、远期支票;

6、对未在规定的时间报销的支票要及时查询、催报、报告;

7、完成发票的审核和开具工作。

8、负责保管保险柜;

9、负责保管好空白支票、密码、财务印鉴、银行汇票、空白发票等，对使用人及使用情况进行登记;

10、及时整理装订会计凭证，装盒归档。

11、定期向直接上级汇报工作情况和有关数据;

12、完成上级交办的其他任务

公司出纳岗位职责41、收付结算、登记日记账：及时、准确的完成现金收付和报帐工作，服务热情;

做到日清月结，现金收付无差错;及时、准确登记日记帐。

2、日常报销记账、核对凭证：对原始凭证核对及时、认真负责、细致准确;

及时、准确按有关规定完成报销工作;记帐登记及时、准确;当日登记，无差错。

3、整理保管票据：票据签发、填写、汇款及时、严密，服务热情，无差错;

票据保管安全、完整、及时，登记准确无误。

4、资金周报：每周汇总下属公司、学校资金，完成资金周报。

5、执行工作标准与流程。

6、其他工作：配合相关部门的工作，积极协助上级工作。

公司出纳岗位职责51、向集团财务总监、公司财务负责人报告公司的资金使用情况及余额情况。

2、办理银行支取业务。

3、负责购___及发票的保管、领用。

4、负责现金日常收支工作，做到日清月结。

公司出纳岗位职责61、负责日常现金、支票及票据的收付、保管及费用报销;

2、划转、核算内部往来款项，到款确认，及时登记现金、银行日记账;

3、现金、银行凭证制作、装订、保管;

4、协助会计准备每日、月单据及报表;

5、办理与银行之间的所有相关业务;

6、完成公司交办的其他事务性工作。

公司出纳岗位职责71、妥善保管库存现金和各种有价证券。

2、定期处理每周现金收付、银行结算。

3、定期处理各种收、付款业务及公司员工报销业务。

4、定期处理银行、现金日记账。

5、月底及时编制银行余额调节表，与银行进行对账。

国库综合年终总结 第15篇

20xx年，在县局的正确领导下，在市国库科、支付中心的关心指导下，我支付中心认真落实_《关于支持XX省加快建设海峡西岸经济区若干意见》及省、市、县《实施意见》，紧紧围绕“保增长、保民生、保稳定”大局，应对挑战，攻艰克难，坚持现代国库管理制度的改革方向，扎实推进国库集中收付制度改革，按照省厅“纵向到底、横向到边”的目标，不断强化国库管理职能，提升财政国库管理水平。为积极稳妥地推进我县财政国库管理制度改革工作，根据《XX县人民政府批转县财政局、人行将乐支行关于XX县县本级国库集中支付改革实施方案的通知》(将政[20xx]29号),我县的财政国库集中支付改革工作于20xx年6月份启动,7家试点单位的国库集中支付工作已于20xx年10月1日正式上线运行。

一、20xx年工作总结

（一）选定试点单位及代理银行

1、经过充分研究，选择了7个单位为试点单位,分别是:XX县教育局、XX县实验小学、XX县第四中学、XX县环境卫生管理站、XX县残疾人联合会、XX县水土保持试验站、XX县财政局。

2、经中国人民银行将乐支行资格审核，选择了中国工商银行将乐支行为第一家代理我县国库集中支付业务的金融机构。

(二)硬、软件采购及网络构建成功

1、通过政府采购中心，对改革所需的硬软件设备面向社会进行公开招投标，硬软件设备从安装到调试完毕仅用了10天时间。

2、我县的国库集中支付系统采用了北京方正春元科技发展有限公司开发的财政国库集中支付管理系统版（地市版），在政务网的基础上，建立了以财政数据交换中心为核心，人民银行、代理银行及预算单位网络为辅的大平台，从而保证了国库集中支付改革的顺利运行。

（三）制定和发布各项国库集中支付配套制度

制定并下发了各项配套制度，分别是《XX县县级单位国库集中支付暂行办法》（将财20xx[70]号）、《XX县财政国库集中支付会计核算暂行办法》（将财20xx[101]号）、《XX县县级财政国库集中支付用款计划年终结余处理暂行规定》（将财20xx[163]号）；以及与人民银行协发的《XX县县级财政国库集中支付资金银行支付清算暂行办法》(将人银[20xx]35号)，为国库集中支付改革提供制度保障。

（四）试运行情况良好，各项工作有序进行。

1、20xx年支付中心国库集中支付230笔，拨付金额万元（其中财政直接支付15笔，支出万元，占总拨付资金；财政授权支付215笔，支出万元，占总拨付资金；年终结转指标万元,占总拨付资金）,退款笔数6笔，占支付笔数的。

2、制定国库集中支付管理环节、人员分工、分月用款计划和审核流程。支付中心吸收市国库支付中心和兄弟县市支付中心的经验，结合我县实际情况及我局历年拨付流程，制定了适合我县使用的各环节流程图（已上墙），对各环节操作人员的岗位分工也做出具体要求，经实践，基本能满足我县国库集中支付改革工作的要求，在下一步工作中，我们还将依照方便单位用款、提高工作效率的原则，做出相应的调整。

3、严格把好预算单位零余额账户转单位同户名账户资金的审批关。为了解决目前国库支付系统中预算单位零余额账户不能托收的问题，试点单位继续保留基本户，用于同城特约单位的社保金、医保金的托收，为避免预算单位将零余额账户资金转入单位基本账户，支付中心对托收资金逐笔进行审核，杜绝了财政资金游离于财政监督的现象。

4、做好实施国库集中支付改革的宣传与解释工作，保证改革顺利进行。

一是为了让预算单位更好地了解实施国库集中支付改革工作，支付中心与工商银行将乐支行共同举办了第一次联席会，邀请试点的预算单位负责人和财务人员及人行工作人员参与座谈，以座谈会的形式介绍集中支付工作改革的基本情况和下一步将要开展的工作，并了解了各单位财务的基本情况，统一了思想，为集中支付试点单位正式上线运行扫清了障碍。

二是认真细致的做好财政与单位、财政与银行、单位与银行、财政与电信、单位与电信之间工作的协调，及时解决集中支付过程中出现的问题。

三是通过财政信息网公开我县国库集中支付改革的各项制度和业务流程，让更多的人能够通过互联网了解我县集中支付工作的实施情况。

二、20xx年工作计划

县本级国库集中支付工作是我县在财政改革中的一项新的尝试，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革，运行后，我们也发现了各种各样新的问题，通过解决这些问题，我们慢慢的了解到实施县级财政国库集中支付工作是一项十分庞大和复杂的系统工程，而且涉及到改变传统观念，摆脱旧的管理方式的.束缚,是不可能在短时间内就能够完全掌握的，是需要一个适应和接受过程的。这项工作我县拟用3-5年的时间在全县铺开，今年是第二年，除了巩固已实施的7个预算单位的支付工作外，我们还将扩大预算单位范围、增加代理银行，并将部分单位的预算外资金纳入支付系统，这些是今年国库集中支付中心的工作重点。

（一）为加快改革进度，推进改革向纵深发展，今年扩点工作首先考虑将项目资金大、财政供养人员较多的单位纳入集中支付扩点单位，初步拟定了20家单位为今年纳入扩点的单位,供参考。

1、行政股所属拨款单位中，公检法系统供养人员与财政资金较集中，此次拟扩点单位为：XX县公安局、XX县公安局交通警察大队、XX县人民检察院、XX县人民法院。

2、教科文股所属拨款单位中，教育系统财政供养人员庞大，项目投入较大，除XX县实验小学和XX县第四中学20xx年已纳入、XX县职业中专学校暂不纳入外，在县城的所有中小学校将全面推开。另有县计生局XX县_因项目较多，也将同时纳入改革范围。此次扩点单位有：XX县第一中学、XX县实验幼儿园、XX县机关托儿所、XX县城关中心小学、XX县水南小学、XX县水南中学、XX县人口和计划生育局、XX县广播电视事业局。

3、农业股所属拨款单位中将项目资金量比重较大的XX县农业局本级和XX县水利局纳入扩点单位。

4、经建股所属拨款单位中将项目资金量大的XX县交通局、XX县建设局本级、XX县城建监察队纳入扩点单位。

5、社保股所属拨款单位中将三个项目资金多的主管局纳入，分别是：XX县民政局、XX县卫生局本级、XX县劳动和社会保障局本级。

（二）扩大代理银行，促进代理银行提高工作质量和服务水平。在20xx年试点银行中国工商银行将乐支行的基础上，我们将把中国建设银行将乐支行、中国农业银行将乐支行一起加入代理银行序列。本次拟扩点的20家预算单位的银行基本账户均开设在此三家银行，所以将建设银行和农业银行纳入代理银行能更好地加强财政与银行、银行与单位之间的联系。

（三）规范财政直接支付项目报批程序和扩大支付比例，加强对基础建设项目和行政事业专项的直接支付监管。

一是对不符合项目要求、未按规定报送直接支付书面材料的直接支付事项不予办理。

二是严格审核单位用款计划，对用款计划中符合直接支付范畴的事项申请授权支付类型的指标予以退回。

三是对按进度拨款的直接支付重点项目严格把关，对直接支付计划下达后60天未申请支付的指标予以收回。

（四）建立全面的对账制度，在认真处理各项账务的基础上，加强对账工作，定期、及时地与人民银行、代理银行、预算单位核对账务，对预算执行、资金支付、资金清算、财政决算中的重大事项组织调查。

（五）提高预、决算分析水平，更好地为领导决策服务。运用国库集中支付系统软件对财政数据进行分析，加强财政与经济联系的分析，全面剖析、把握资金的走向，关注资金的使用效率，全面定位财政工作，发现问题，查找原因，提出对策，为领导决策做好服务工作。

国库综合年终总结 第16篇

今年以来，在局党组和分管领导的正确决策下，国库科全体成员，紧紧围绕区委、政府的各项财经政策和目标积极努力工作，主要完成了以下工作任务。

一、落实年初确定的财政收支目标责任，认真搞好预算收支执行及分析。

截至十月，财政收支运行较好，地方财政一般预算收入完成25375万元，同比增长，增收6403万。财政一般预算支出完成72432万元，为年度预算的88%。收入保持了良好的增长势头，支出运行平稳。有力地促进了我区各项经济社会的发展，为区委政府确定的重大项目以及区乡两级政府和部门提供了必要的资金保障。

二、狠抓基础性工作，搞好网络平台建设

基础性工作是完成各项工作的必要前提，为了提升工作效率。今年以来，我科克服时间紧，工作任务繁忙，及时安排布置了财政工资统发系统软件的更新学习培训，组织人员通过现场操作演示等方式，顺利完成了我区57个部门单位的软件更新，使得工资统发工作能够顺利进行，确保了工资的正常发放。

结合上级财政的安排布置，实现了国库日常业务工作的网络化管理操作。去年，上级财政推广使用了财政厅研发的，因推行时间较晚，该软件的全功能使用是从今年以来正式启用的，虽然该软件实用性强，但具体使用过程中难免出现一些使用问题，为了尽快解决好网络运行中出现的问题，我科具体工作人员花大量时间和精力查找问题，解决了该软件和、等在具体实际使用中出现的复杂情况，保证了日常具体工作的顺利进行。

三、顺利完成了20__年财政决算报表工作

20__年的决算报表工作面临新的情况，编制方法和要求前所未有，工作量十分浩大，通过精心准备，刻苦努力，国库科全体同志分工协作，加班加点，挑灯夜战，做到审核编制报表工作与日常收支拨款业务工作两不误，克服了时间紧，任务重等不利因素，按时按质地完成了报表编制上报任务。

四、加强了内外部工作的联系

在分管领导的主持下，我科就化解我区农村义务教育“普九”债务资金国库集中支付管理有关问题进行了研讨，组织教育部门和与此有关的行财科、综改办进行了座谈交流学习。通过学习，统一思想，形成共识，消除了认识上的误区，为今后我区落实此项工作做好准备，打下基础。参与教育系统财务培训班，就农村义务教育经费资金管理，国库集中支付改革进行深入宣传。

五、理顺管理，规范国库业务操作

为适应当前财政国库管理制度改革，整合了预算外资金专户管理，使得国库工作的职能得到进一步完善，实现了预算内外资金的统一管理，从会计核算体系到会计信息的综合反馈达到有机统一。

六、国库集中支付改革工作

1、继续搞好“财政工资统一发放”工作，工资统发是国库集中支付改革的一个方面。目前为止，纳入工资统发的部门58个，以银行卡的方式累计直接支付工资万元，涉及我区各乡镇、街道办事处和区直各部门单位13644人。此项工作是财政国库管理精细化管理的具体体现，在全市范围看，我区的工资统发程度是最高的，目前为止，没有出现工作差错，是与具体工作人员的责任心密切相关的。值得注意的是，“空饷”问题的出现是与人事管理不到位等复杂背景相关的，不是财政工资统发后出现的负面影响。

2、进一步落实好“农村义务教育经费保障机制款”、“农村贫困学生半寄宿制经费”的资金管理。今年以来，我科通过直接支付到农村中小学校的保障机制经费和生活补助累计达到万元，杜绝了专项资金的截留挪用。把中央要求落实的支农惠农政策进一步落实下来，促进了我区教育事业的发展。

七、其他方面的工作

国库工作具体事务较多，办理时限强，我科全体同志在完成本质工作的前提下，还完成了局领导交办的其他工作，主要的是：

1、参加“小金库及非税收入”清查工作。前期配合牵头科室花大力气进行银行账户清理核对工作，分别与七家商业银行和金融机构联系核对我区区乡两级600多个银行账户开设认定工作；后一段参与对单位的检查工作，形成了检查报告，针对账户清查情况及时制定了下发各乡镇、街道办事处及区直各部门单位，巩固了小金库清理检查成果，加强了我区银行账户管理工作。

2、参加了财政信息公开、“四项制度”落实的有关准备工作及研究，拟定了国库科四项制度实施意见，国库科办事指南等文字材料，完成了上级关于汶川地震对我区经济运行财政收支影响调查报告。

3、汶川地震后，我科接待了单位的对救灾捐款涉及个人所得税税前扣除的咨询，及时向分管领导汇报，研究具体操作事宜，并形成正式文件通知下发各单位办理。

4、认真研究国有土地使用权出让收支管理涉及国库业务的相关问题，及时向分管领导汇报，提出有关意见建议。

5、参加了全区财政清理吃“空饷”检查工作。

八、存在的困难和问题

主要问题还是国库集中支付试点推广工作扩面。通过一年多的试点，第一批试点单位虽然启动，但试点单位的财务规模小，资金量少，一些改革过程中的新问题可能暂时没有显现出来。因此，我区国库集中支付改革的指导思想还是应该确定在“积极稳妥，稳步推进”上，需要联系资金清算的有关各方进行相关协议的签订，开通人民银行、代理银行和财政国库三方的联网，建立网络平台。

九、明年工作的计划及措施

1、加强业务技能，提高管理水平。逐步推广在我局内部主要业务科室中的网络使用。进一步提高工作效率。

2、深入基层单位，通过调研分析，克服各方面的困难和问题，把国库集中支付试点面过大一些，争取区直单位试点面达到30%。

国库综合年终总结 第17篇

**** 年，国库股在局党组的正确领导下，在局领导和各股室的关心支持下，我股室按“两学一做”要求，牢固树立服务意识，紧紧围绕县财政主要工作任务和工作要点，着力抓财政收入，以确保国库资金安全为基础，以提升资金使用效益为目标，继续深化和完善财政国库各项改革，巩固提升财政国库基础管理。现将一年来财政国库管理工作情况总结如下：

一、抓收入，保支出

（一）以完成全年财政收入目标任务为奋斗目标。

**** 年度经过县人大会通过我县全年收入目标任务为 ****** 万元，年末市委市政府调整任务后，我县目标任务为 ****** 万元。为确保完成全年财政收入，每月拟定收入方案，下达收入目标任务，做到月末收入摸底、月中收入调度、月初收入分析，及时汇总各收入征管部门上报的资料，国库股时刻准备为县领导、局领导所需信息。在各征管部门共同努力，**** 年度全县完成一般公共预算收入 ******万元，其中：税收收入 ****x 万元，非税收入 ****x 万元，税比 **.x%，同比提高 **.** 个百分点；完成地方财政收入 ****x 万元，其中：地方税收收入 ****x 万元，地方税比 **.**%，同比提高 **.** 个百分点。

（二）以“三保”支出为重点

全年按照保工资、保运转、保重点的三保顺序，完成一般公共预算支出 **.** 亿元，其中：八项支出 ** 亿元，占一般公共预算支出的 **%，文化体育支出 x.** 亿元，精准扶贫支出 x.** 亿元，基本达到收支平衡，

二、认真做好各种数据编制及上报工作

（一）认真组织相关股室及部门编制 **** 年度权责发生制政府综合财务报告制度。按照_即将出台的《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》要求，结合我县改革实际情况，编制了 ****年度 ** 县权责发生制政府综合财务报告。重点关注编制政府资产负债表，全面梳理政府资产、负债事项，以及了解政府的偿债能力，达到更为真实、准确、完整地反映政府“家底”，防范债务风险，为领导宏观决策提供信息支持，通过编制报告，了解我县截至 **** 年底县本级资产 ** 亿元，负债 ** 亿元，资产负债率为 **.**%。

（二）认真做好财政总决算和部门决算工作。一是及时完成 ****年度财政总决算及部门决算的编制、汇总、上报工作，确保了决算数据真实可靠。统计分析专项支出、财政专户、集中支付资金结余结转、暂存暂付资金情况，并及时将相关数据提供给局领导及局内相关股室，为盘活财政存量资金奠定基础。二是贯彻部门决算管理制度。按照财政部《部门决算管理制度》等要求，进一步完善部门决算编制审核工作，开展有针对性的部门决算分析评价工作。三是做好决算管理基础工作，充分利用总决算和部门决算数据进行分析，深入挖掘决算数据

价值，供领导决策使用。配合预算及监督检查股等各相关股室，推进部门预决算数据质量核查以及部门预决算公开工作。

（三）按时统计编报财政收支数据。按照省、市财政部门和局领导的要求，及时汇总、编制和报送各类财政收支报表，加强与周边县市互动交流，酌情向上级主管部门汇报工作。强化数据审核，严格把关，确保报表数据的时效性、准确性。突出重点内容，增强实用性和针对性，及时为局领导、相关部门提供财政统计数据资料。

（四）做好国库资金调度工作，积极主动协调财、库、行业务联动，确保民生类资金支出。积极争取上级财政部门的支持，按时给我县调拨资金，同时进一步完善资金调度管理机制，按照政府制定的“三保”原则，合理安排资金，切实保障县、乡镇各项重点支出需要。按照“合法、合规、安全第一、积极稳妥”的原则，加强库款运行管理工作，加大对财政暂存款、暂付款的清理力度，提高财政资金的支付保障力度。

（五）做好资金安全管理

按照财政部和省财政厅对国库库款管理要求，开展了资金安全检查工作。一是国库股牵头成立资金安全检查领导小组，对我县基层财政及局机关相关股室全面开展资金安全检查，对检查结果发现的问题，提出了意见和建议，要求单位及时整改；二是积极应对上级财政对我县财政资金的安全检查工作。三是配合支付中心清理财政专户，****

年度对财政专户进行了两次清理，共撤销了 x 个不符合要求的财政专户，保留 ** 个。

三、加强内部管理，提高股室业务水平和服务态度

组织股室人员认真学习并执行局内部各项管理制度，完善了国库股工作人员岗位制度、岗位职责、服务承诺、设备管理制度等内部管理制度；在股室内经常直接和间接引导同事加强业务学习和业务交流，争取每个成员对股室内每个岗位的业务都有一定的熟习程度，要求每位成员都能独当一面。倡导文明办公、优质服务，努力提高办事效率和服务质量。一是做好档案资料管理。通过抽调国库会计档案资料，检查档案归档、保密制度落实及，进一步督促做好档案的归档工作，保证会计档案管理的质量。二是做到不相容岗位分离。检查国库不相容岗位落实情况，进一步强化内部控制，有效遏制、预防各种不规范行为，严格实行岗位分设、印鉴分管制度。三是做好日常工作。国库股的日常工作相当多，但最终就是资金入库与出库工作，为了保证“三保”支出和资金使用效率，我们在操作上慎之又慎，实行集中管理、分账核算，做到日清月结，保证账账、账据、账实相符，确保了资金安全。

四、x **** 年财政国库工作打算

（一）按照上级指示及县委县政府县人大通过 **** 年财政收入在 **** 年实际完成数的基础上增长 x%，科学下达财政收入目标任务。**** 年一般公共预算收入目标任务 ****** 万元，预计税比 **.x%，

地方非税占比不高于 **.**%，其中：国税部门 ****x 万元，地税部门 ****x 万元，财政部门 ****x 万元，

（二）切实加强各部门支出计划审核管理，认真做好两套报表和一份报告，积极面对各项审计与检查工作，严格部门、单位均衡申报支出计划，不断加快支出进度；切实加强预算资金审核监管，不断加强部门经济科目支出同预算功能相匹配。

（三）继续巩固做好财政资金安全，严格库款管理工作。

（四）科学调度资金，及时、准确、高效地做好财政资金拨付管理工作，充分发挥财政资金使用效益。

（五）做好总预算会计基础工作，精细编制各类报表，为领导决策提供科学合理的会计信息和资料。

仅供参考

国库综合年终总结 第18篇

财政资金的安全始终是财政部门的一项重要工作，也是各级党委、政府和各级领导非常关心的问题。湖北潜江案发生后，社会各界反映强烈，财政部党组非常重视，及时进行了调研与分析，决定在全国范围内开展安全大检查，以此促进财政资金管理水平的提高。

一、我市财政资金安全性状况及存在的问题

财政资金的安全是财政管理的一条重要生命线。近几年，随着全市经济发展水平的不断提高，财政收支规模越来越大，，全市财政总收入达到26亿元，财政总支出达到57亿元，这么大的资金量，在收、支、使用等多个环节，是否安全，一直是我们十分担心的问题。对此，市财政局高度重视，坚持把财政资金安全管理工作放在十分重要的位置来抓，把资金的安全列入财政反腐倡廉和财政监督的重中之重。去年年初，市局连续转发了两个文件要求全市各级财政部门开展财政资金安全检查，加强财政资金安全管理。通过开展财政资金安全检查，强化基础管理、创新制度机制、提高人员素质，不断提高财政资金安全管理工作水平。从总体上看，随着各项财政改革的深化和发展，尤其是现代财政国库管理制度不断建立健全，财政资金安全管理工作得到进一步改进和加强。

但是，通过分析潜江市财政局国库收付中心职工樊红盗窃580万元财政专户资金的案件，以及张金镇财政所3名职工挪用170万元零户统管资金的案件，还有我省商南县城关镇会计核算中心主任兼主管会计孙小平盗窃200万元核算中心集中账户资金的案件所暴露的问题，充分说明当前我们的各项财政改革还没有完全到位，公共财政管理体系还有待进一步健全。在这样一个新旧管理制度特别是操作机制相互交错的时期，更容易出现资金管理风险。

通过对各县区在财政资金管理状况的调查，可以看出目前在财政资金安全管理方面还存在一些较为突出的问题：

一是有些地方的财政资金安全意识淡薄。思想意识上的漠视，会导致行为上的疏忽，而领导同志思想意识上的漠视，则会导致管理上的疏忽，包括内部管理上的松懈。“重分配、轻管理”的传统观念，在我们一些领导同志的头脑里依旧根深蒂固，财政资金安全意识淡薄问题依然比较突出。这些案件的发生，说明在我们有些财政部门内部管理已经松懈到十分严重的程度。

二是国库集中支付制度改革不彻底。对推进国库集中收付制度改革，财政部以及省委、省政府和省纪委一直都有明确要求，市政府办公室也于10月专门批转市财政局《关于进一步深化我市国库集中收付制度改革工作意见的通知》（安政办发[]99号），要求市级会计集中核算向国库集中支付转轨，所有单位全部退出会计集中核算，不得再将资金实拨到会计核算中心沉淀。但至今还有一些仍然没有退出会计核算中心。说明我们在推行国库集中收付制度改革时，还存在认识不到位、紧迫感不足、有畏难思想等问题，没有认真地落实中省有关要求。由于会计集中核算转轨不彻底，与国库集中支付双轨运行，削弱了预算单位作为预算执行主体、财务管理主体和会计核算主体的地位，致使预算单位内部没有形成会计与出纳的牵制机制。

三是财政专户管理不规范。财政专户过多、重复设置、管理分散，安全隐患较大。专户资金仍然采用传统的实拨方式，管理链过短，少数地方至今还没有落实财政专户归口国库部门统一管理的要求，更是增加了资金运行风险。湖北潜江市财政局和张金镇财政所以及我省商南县城关镇会计核算中心的个别人，之所以选择财政专户资金和财政代管的单位资金作案，正是利用了财政资金管理制度上的漏洞。

四是国库管理机构没有分设，国库管理机构与执行机构之间的关系没有理顺。目前，我市还有部分县区没有分开设置国库科（股），由于没有专门的国库管理机构，也就没有相应人员配备，几乎所有的财政国库管理职能，都靠设在预算部门的总预算会计来落实，其结果就是很多事情根本得不到落实，资金安全缺法保障，国库改革难以推开，专户统管无法实施。此外，在一些分设国库管理机构的地方，国库管理机构与国库执行机构各自独立运行，造成资金管理链条和流水作业程序被人为分割，业务管理机构不能有效行使对业务执行机构的管理和监督。

五是内控管理制度不落实。制度是管理的基础，也是约束行为、防范风险的重要屏障。制度缺失或执行不力，是一些地方在财政资金安全管理方面存在的另一重大问题。包括财政的内部控制制度，财政与银行之间对账制度、相互制约机制和纠错机制都不健全，漏洞较大；岗位培训制度、岗位轮换制度和岗位素质教育制度等相关管理制度也都没有得到很好地执行。此外，由于人员配备不足，财政国库机构和乡镇财政所在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象，一些关键环节和重要权限集中在个别人员手中，少数单位未对支付印鉴实行分人分印管理，定期对账制度流于形式，或者根本就不对账，密码不密，形同虚设，财政资金运行的各项内控机制无法完整落实，给财政资金安全 留下很大隐患。

二、加强财政资金安全管理的主要对策

一、进一步健全完善财政资金安全管理制度。科学合理的制度机制，是加强财政资金安全管理的重要基础和有力保障。目前中、省财政部门就当前地方财政资金安全管理上存在的突出问题，正在抓紧研究制定《财政部门加强地方财政资金安全管理暂行办法》，我市各级财政部门也要针对这次安全检查中自查出的问题，紧密结合实际，抓紧研究制定出本级加强财政资金安全管理的具体实施办法和总预算会计基础管理工作的规范，夯实财政资金安全管理的制度基础。我们在建章立制时，要注重以下几个方面：

一是要注重制度体系本身的完整性，从“全面”上下功夫。完整的财政资金安全管理制度，应当包括财政总预算会计岗位责任制，印鉴、票据管理制度，财政内部相关业务职能部门之间，财政与预算单位、人民银行国库、银行之间的定期对账制度和相互制约机制，财政资金专户管理制度，内部监督检查制度，银行管理机制，等等。我们各级财政部门要结合实际情况和管理需要，切实健全完善好这一制度体系。

二是要注重规范关键环节，从“重点”上下功夫。要结合检查和整改情况，认真梳理财政资金安全管理的关键环节和风险点，一个环节一个环节地加以规范，确保关键环节和风险点不出问题。比如，会计、出纳、审核岗位分设，印鉴、票据分开使用管理，财政部门与银行之间的权、责、利关系，等等，都是需要重点考虑的关键环节和风险点。规范好这些环节，防范好这些风险点，就相当于为财政资金安全管理构筑了牢固的防线。

三是要注重制度的真正落实，从“执行”上下功夫。我们目前缺少的不是制度，更重要的是执行和落实。各级财政部门一定要在执行上多做文章，采取激励和约束并重的方法，强化岗位责任制，切实执行好财政资金安全管理的各项制度，同时要对财政资金审核拨付、会计核算等安全管理基础工作实施定期检查或不定期抽查，使相关制度不再停留在纸上，而要真正落到实处。

四是要注重新形势、新任务、新要求，在“适应”上下功夫。在当前国内外经济环境发生重大变化的背景下，用于实施积极财政政策、拉动内需、改善民生等方面的财政支出规模将大幅度增加，给财政资金安全管理工作提出了新的要求。我们要主动适应形势的变化，切实做好财政资金拨付管理等工作，认真执行好有关制度，确保财政资金安全。

二、全面深化和完善国库集中收付制度改革

建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度，对加强财政资金的管理监督、提高财政资金安全的管理水平意义重大，影响深远。下一步，全市各级财政部门要在巩固现有改革成果基础上，按照规范化改革要求，全面深化和完善国库集中收付制度改革。

一是要加快改革步伐。市财政要在做好本级改革的同时，加大对县改革的指导和督导力度，使改革尽快实现“横向到边、纵向到底”；市级将使用国库集中支付系统和动态监控系统，启动财政直接支付和财政授权支付业务。要求1-2个区县启动国库集中支付改革试点工作。加快财政业务改革步伐，全面推进财政信息化和“金财工程”建设。

二是要抓紧做好会计集中核算向国库集中收付制度的转轨或衔接工作。转轨或衔接工作无论采取什么形式，以国库单一账户体系为基础不能变，不能再采取将资金实拨到核算中心账户沉淀，形成“第二国库”的做法。条件比较好或者条件具备的地方，要按照规范化要求，抓紧做好转轨工作；条件尚不具备的地方，可以因地制宜，采取适宜的过渡性措施，先把国库集中支付做起来，将单位在会计核算中心的实有资金账户改为零余额账户。在没有实行国库集中支付之前，必须先把会计核算中心的财政性资金账户（实有资金集中账户）予以撤消，由财政国库管理机构将集中核算单位经费直接拨入其基本业务结算账户，此项工作市级必须在4月底前完成。各级会计核算中心都要强化内部制约机制，按照资金拨付和印鉴管理等制度规定，细化并合理安排岗位分工，会计之间不能相互兼职，不得由一人办理资金拨付的全过程。

三是要积极创造条件，实现财政国库管理机构的机构分设和国库执行机构的职能整合。财政部早在就要求地方对国库管理机构与国库执行机构的内设机构、职能及工作流程、系统建设等进行全面一体化整合。目前，全省已有咸阳市实现了整合。实践证明，这样做有利于开展工作，既能减少职能交叉，理顺业务流程，提高工作效率，又能进一步加强财政资金安全管理。已经分设国库支付执行机构县区，要创造条件整合国库管理机构和国库支付执行机构，充分发挥人力资源优势，提高行政效率；尚未分设国库支付执行机构县区，不要再单独分设国库支付执行机构，可直接参照财政部的模式，实行“一套人马、两块牌子、合署办公”的机构设置和人员配置方式，直接建立起环环相扣、无缝衔接的财政资金支付“流水线”。

四是要切实加强财政专户管理，确保财政专户资金安全。目前财政资金专户尚未归口财政国库部门统一管理的县区，要在6月底之前将各类财政资金专户归口到同级财政国库部门管理，并办理完账户移交手续，实现财政专户资金的统一和规范管理。各级财政部门都要按照财政部的要求，加大力度清理规范财政资金专户，能归并的要归并，能撤消的要撤消，原则上严禁开设新的财政资金专户。此外，我们要积极创新财政专户资金运行模式，可以借鉴深圳市财政局的做法，在财政局内部对专项资金按照预算内资金管理的模式，实行“指标管理，资金集中，预算总控，统一调度，统筹管理”，同时建立财政专项资金存放商业银行评价激励机制。将专项资金中暂时闲置部分向商业银行进行存款分配。这种做法，第一，可以有力地带动商业银行支持地方经济的积极性。第二，可以彻底解决财政专户重复设置，过多过滥的问题。第三，能够保证专项资金的安全运行。第四，可以杜绝商业银行之间的恶意竞争。第五，能够实现财政存款利息收益最大化。目前，省级和西安市正在着手准备实行这种模式，我们也准备学习借鉴。

五是要加大信息化建设力度，建立健全预算执行动态监控机制。建立动态监控的信息系统和管理机制，对资金支付实时动态监控，构筑起预算执行的外部监督和内控管理两条防线，充分发挥动态监控的威慑作用。

三、认真开展资金安全检查。

各级财政部门一定要充分认识这次财政资金安全检查工作的重要性和紧迫性，做到思想上认识到位、行动上落实到位，组织好、布置好、落实好安全检查任务。要把安全检查工作作为加强财政资金安全管理和加强惩防体系建设的一项重要工作来抓，一方面要组织好本级的自查，随时了解和掌握工作进展情况，协调解决各种问题，保证自查工作顺利实施。另一方面，要对本级和下级自查工作进行认真的检查和抽查，确保财政部要求检查的每一条内容都落到实处。特别是要从规章制度、操作程序、岗位设置、内部管理、外部制约等有关资金安全管理的方方面面进行认真检查，把存在的隐患和管理漏洞都查找出来，确保不留死角。要按照《财政部关于开展地方财政资金安全检查工作的通知》规定的10个方面的检查内容，制定出详细的对本级自查和对下级检查的实施计划，10个方面共计51条自查内容要逐条落实，一条都不能少，尤其要对资金收付管理的关键环节和风险点进行重点检查，确保每一阶段的工作都扎实到位，绝不能走过场。要结合自查出的问题，边查边改，抓紧研究提出加强财政资金安全管理的整改措施。对自查出的重大问题，要及时向上级财政部门报告；应当移交司法机关的，要及时依法移交。

四、狠抓财政总预算会计队伍建设

财政总预算会计工作是一项十分重要的财政基础工作，专业性和技术性很强。各级财政部门一定要高度重视财政总预算会计工作，在财政总预算会计编制、人员和岗位配置上，采取一些有效的措施，确保满足资金安全对机构、人员编制和人员素质的基本要求。财政部门要会同人事部门开展专题调研，就加强财政总预算会计机构建设和人员配备问题，研究提出既能强化管理又切实可行的制度措施。

切实抓好财政总预算会计队伍的日常教育、管理和监督。引导干部树立健康向上的生活情趣，自觉抵制等不良风气的侵蚀，始终保持公职人员的廉洁性。要建立和完善有关制度，比如定期轮岗制度、财政内审制度等等，总之，要在干部教育、管理和监督上，形成一级抓一级，层层抓落实的局面，确保各项工作和制度落到实处，收到实效。

五、加强财政部门内部的协同配合

国库综合年终总结 第19篇

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转眼之间，一年的光阴又将匆匆逝去。回眸过去的一年，在×××（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的单位）财政局财政国库集中支付中心工作岗位上，我始终秉承着“在岗一分钟，尽职六十秒”的态度努力做好财政局财政国库集中支付中心岗位的工作，并时刻严格要求自己，摆正自己的工作位置和态度。在各级领导们的关心和同事们的支持帮助下，我在财政局财政国库集中支付中心工作岗位上积极进取、勤奋学习，认真圆满地完成今年的财政局财政国库集中支付中心所有工作任务，履行好×××（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的单位）财政局财政国库集中支付中心工作岗位职责，各方面表现优异，得到了领导和同事们的一致肯定。现将过去一年来在×××（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的单位）财政局财政国库集中支付中心工作岗位上的学习、工作情况作简要总结如下：

财政局财政国库集中支付中心 一、 思想上 严于律己， 不断提高自身修养 财政局财政国库集中支付中心 财政局财政国库集中支付中心

一年来，我始终坚持正确的价值观、人生观、世界观，并用以指导自己在×××（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的单位）财政局财政国库集中支付中心岗位上学习、工作实践活动。虽然个人工作总结

身处在财政局财政国库集中支付中心工作岗位，但我时刻关注国际时事和中-央最新的精神，不断提高对自己故土家园、民族和文化的归属感、认同感和尊严感、荣誉感。在×××（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的单位）财政局财政国库集中支付中心工作岗位上认真贯彻执行中-央的路线、方针、政-策，尽职尽责，在财政局财政国库集中支付中心工作岗位上作出对国家力所能及的贡献。

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二、 工作上加强 学习， 不断提高工作 效率 财政局财政国库集中支付中心

时代在发展，社会在进步，信息技术日新月异。×××财政局财政国库集中支付中心工作岗位相关工作也需要与时俱进，需要不断学习新知识、新技术、新方法，以提高财政局财政国库集中支付中心岗位的服务水平和服务效率。特别是学习财政局财政国库集中支付中心工作岗位相关法律知识和相关最新政策。唯有如此，才能提高×××财政局财政国库集中支付中心工作岗位的业务水平和个人能力。定期学习×××财政局财政国库集中支付中心工作岗位工作有关业务知识，并总结吸取前辈在×××财政局财政国库集中支付中心工作岗位工作经验，不断弥补和改进自身在×××财政局财政国库集中支付中心工作岗位工作中的缺点和不足，从而使自己整体工作素质都得到较大的提高。

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财政局财政国库集中支付中心 回顾过去一年来在**（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的单位）财政局财政国库集中支付中心工作岗位工作的点点滴滴，无论在思想上，还是工作学习上我都取得了很大的进步，但也清醒地认识到自己在×××财政局财政国库集中支付中心工作岗

位相关工作中存在的不足之处。主要是在理论学习上远不够深入，尤其是将思想理论运用到×××财政局财政国库集中支付中心工作岗位的实际工作中去的能力还比较欠缺。在以后的×××财政局财政国库集中支付中心工作岗位工作中，我一定会扬长避短，克服不足、认真学习×××财政局财政国库集中支付中心工作岗位相关知识、发奋工作、积极进取，把工作做的更好，为实现中国梦努力奋斗。

财政局财政国库集中支付中心财政局财政国库集中支付中心 财政局财政国库集中支付中心 展望新的一年，在以后的**（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的单位）工作中希望能够再接再厉，要继续保持着良好的工作心态，不怕苦不怕累，多付出少抱怨，做好财政局财政国库集中支付中心岗位的本职工作。同时也需要再加强锻炼自身的财政局财政国库集中支付中心工作水平和业务能力，在以后的工作中我将加强与×××（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的单位）财政局财政国库集中支付中心岗位上的同事多沟通，多探讨。要继续在自己的工作岗位上踏踏实实做事，老老实实做人，争取为**（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的单位）做出更大的成绩。

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国库综合年终总结 第20篇

XX年是”十五”计划的最后一年,也是推进国库集中收付制度改革的关键一年.一年来,我省全面深化、推进财政四项改革，我们会计核算中心也与时俱进，坚决贯彻省委书记***在“财政四项制度改革”电视电话会议上的讲话，稳步推进财政四项改革，取得了很好的成效,我作为会计核算中心的一员，具体分管会计核算中心本级、*食堂两个单位的财务。在财政四项改革的大环境下，积极配合宣传，紧跟形势，发扬“我是革命一块砖，哪里需要哪里搬”的精神，在新的岗位，新的工作任务中稳扎稳打，较好地完成了今年的工作任务。下面我将一年的工作情况做一下总结。

一、做好日常的会计核算工作，加强会计凭证的审核和检查，保证基础会计数据的准确记录和会计资料的真实完整。我主要分管核算中心本级和食堂。核算中心本级的帐务比较简单，所以我今年工作的重心放在了食堂的财务上。***食堂每年的营业收入*百万，算是一个比较”大”的”小企业”单位了，它的凭证多，凭证类别也多，有正规发票，也有单位自制凭证有小摊小贩手写的收条，也有非正式的收据，它不象行政事业单位那样正规，有些帐务必须灵活处理。我本着“节约为本，帐目清楚”的原则，对食堂的一些原始凭证采取审核金额审核原始人签字、审核其合理合规性、审核领导签字的方法，既节约了采购成本，又方便了客户，也保证了会计资料的真实完整性。在录入的记帐方面，我基本上是在电脑上登记一遍，自己再核一遍，再交审核人员进行审核，保证了会计记录的准确性。

二、强化财务管理，注重财务分析。对此我主要是从两个方面着手。

*、加强往来款项的清理，杜绝帐实不符的现象。在处理帐务的过程中，我发现往来帐存在帐实不符的现象，会计报表没有人阅读。在本年*份我对食堂的往来帐进行了一番清理，并为食堂的报帐员建立了往来帐登记簿。后来发现报帐员对此仍然不够重视，往来帐簿的登记也不及时，我又及时与食堂领导进行沟通，请他帮助督查。食堂的杨主任非常重视，亲自查看往来报表，发现有些帐实不符的个例已经有很长时间了，有几笔是供应商已经结帐至今没有销帐的。食堂主任非常着急，他已快到退休年龄，担心这些不实的帐挂在帐上以后说不清楚。就吩咐***和***一起与我核对，并一再催促我说：“这些帐早就结了，你写个说明，我签字，把它销掉。以后有问题我负责。”**月份，我处理完了这部分往来帐项，主任感到很满意。到此，应收帐由***与我核对，应付款由***与我核对，她们都很关心每个月的报表，并及时与我沟通，也形成了看报表的习惯，对我每个月报表出具的准确性起到了很好的促进坚督作用。

*、添加财务报表，丰富报表数据。食堂由A**部和B**部两部分组成，因此需要进行分部门核算。以前的会计报表仅利润表分部门核算，资产负债表并没有分部门核算。本年*月，我一边学习《小企业会计制度一边对食堂的会计报表进行添加，新增了“A**部资产负债表”，〈A**部利润表〉、〈B**部资产负债表〉、〈B**部利润表〉四个报表，与原来的〈资产负债总表〉、〈利润总表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部门报表体系，使两个分部的财务状况更加清晰明了。

*、撰写财务分析报告，为改进食堂工作提供合理化建议。食堂菜价居高不下，一直为群众所诟病，到底原因在哪里?*月份，根据中心领导的要求，我以食堂菜价为切入点，对A**食堂的财务状况进行了一番调查分析，用了两个星期的时间，掌握了大量的一手资料，为食堂菜价止涨的合理性进行了辩护，同时又从成本、人员构成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜价的可行性分析。不过，由于体制原因以及局里狠刹吃喝风的关系，食堂利润持续走低，要想降低菜价还是满困难的，这样也造成了恶性循环，近两年食堂的亏损面越来越大，如何改善管理，吸引食客应该是食堂的当务之急。

三、做好部门预算决算等突击性的工作，与核算中心其他财务人员密切合作，保质保量地完成预决算任务。今年元月的部门决算我做的仍然是**服务中心的决算。** 服务中心的部门决算都要分成三个单位来完成，工作量很大需要其他财务人员的紧密配合。我们分工合作，由我负责总表，然后分数字，分完数字再由王二、赵四等人输分表，最后再由我来审核分表，离退休人员表则由张一与李三负责审核和填制，充分发挥了集体的力量，及时地保质保量地完成了****年的部门决算。今年我们还完成了两项工作，一项是固定资产清理，一项是部门预算的制定，因为核算中心本级固定资产和人员都不多，所以这两项工作完成得很顺利。

四、自觉加强品德修养，刻苦钻研业务，提高知识理论水平。

回顾一年的工作，感觉到今年的收获颇多，比如说涉列了〈小企业会计制度〉，对事业会计较少涉及的材料管理、往来帐项管理、成本管理等方面有了更深刻的认识。同时，今年也有很多不足之处。深感不足的有两点：一是下食堂的次数较少，跟食堂一线工作人员交流不够，这样一来，对食堂的财务分析就缺乏必要的流程支持食堂的财务管理也就缺乏中间环节的控制，使财务管理的职能削弱，合理化建议也缺乏强有力的数据和流程检验。二是存在惰性心理，有些问题没有深入地思考。比如在食堂的帐务处理方面，感觉还可以有更多的改进。比如是否可以一二楼分开成本核算、是否可以将食堂的IC预存卡细化到各个单位，以便分析到底哪些单位职工到食堂就餐多，哪些消费少，从而对食堂的管理提供帮助。食堂在收银、收据和签单方面可否继续改进，如何才能减少人力成本等等。这些我觉得都是可以在今年尝试的，但由于种种原因，我有的只做了一半，有的只开了个头，有的想法只在心里过了一遍，没有坚持下去。我觉得这种惰性心理要不得，希望明年自己能做得更好，希望大家坚督 。

国库综合年终总结 第21篇

对我县财政国库集中收付制度改革的思考

国库集中收付制度是建立社会主义市场经济条件下公共财政基本框架的一项重要内容，也是财政支出管理方式的重大变革。====年，财政部开始提出建立现代国库管理制度，====年=月，_批转财政部、人民银行《财政国库管理制度改革试点方案》（财库〔====〕==号），要求“十五”期间要全面推行财政国库集中收付制度改革。我省省级单位已于====年正式启动，市级也于====年==月正式启动，市人民政府在各次财税工作会议上要求我市各县必须在今年全面推行国库集中收付制度。为此，根据_办公厅《关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》（国办函〔====〕==号）和遵义市财政局《遵义市县（区、市）级财政国库管理制度改革指导意见》（遵财库[====]==号）等有关政策精神，县人民政府研究决定于====年在县直单位全面推行国库集中收会制度改革，经过国库管理制度改革领导小组的辛勤工作，于====年=月==日召开改革动员大会，=月进入试运行阶段，==月已全面启动，至==月==日止，实际发生支出业务===笔、支出金额达===万元，收入业务==笔、收入金额===万元。

（一）财政国库集中收付制度改革的背景

====年以来，我国财政预算管理模式逐步转向“公共财政”理财思路上来，提出要通过深化各项财政改革，逐步建立起适合社会主义市场经济体制条件下的公共财政基本框架。现阶段我国财政资金运作方式比较落后，日益显现出越来越不适应公共财政的发展要求，存在着许多弊端：一是多重、分散开设账户，导致在途资金多、闲置资金量大，财政收支活动透明度不高，不利于实施有效管理和全面监督；二是财政资金拨付环节多，各级预算单位均在商业银行开设财政性资金账户，层层拨付，致使财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观调控提供可靠的依据；三是资金分散拨付，预算单位按资金的不同性质开设多个银行账户，造成相当规模的财政资金滞留在预算单位；四是收入执行中征管不严，大量财政收入通过征收机关设置的过渡性账户收缴，而不是直接缴入国库，入库时间延滞，退库不规范，财政收入流失问题时有发生。因此，现行以多头设置账户为基础，层层分散进行的资金缴拨方式，不适应新形势下加强预算管理的需要，也不适应国库管理制度的发展要求，必须从根本上进行改革。而国库集中收付制度是“最终规范政府性资金收付的最彻底、最完善、最可靠的模式”。建立国库集中收付制度，能够改变目前财政资金分散的局面，实现财政性资金集中化管理，规范预算执行，提高预算资金使用效益，促进预算编制统一、规范，促使财政管理工作科学化、规范化，从而强化依法理财观念；可以有效地克服财政性资金运行信息反馈迟缓、透明度不高的现象，使财政能够了解财政性资金运行的整体状况，保证财政收支信息反馈及时、真实、可靠，为预算编制、政府宏观经济调控提供决策依据；能够从根本上改变预算资金的管理方式和预算执行的方式，使预算监督变事后监督为事前、事中监督，从源头上控制腐败行为的发生，是监督预算执行最有效的手段

（二）财政国库集中收付制度改革的基本原则

=、有利于规范操作原则。在不改变预算单位资金使用权限前提下，合理确定相关部门的管理职责，使所有的财政性资金都按规定程序在国库单一账户体系内规范运作。

=、有效管理监督原则。在不改变预算单位预算执行主体和会计核算主体权限前提下，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的管理监督之下，增强财政收支活动透明度。

=、方便单位用款原则。通过改变现行财政性资金缴拨方式，减少资金拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。

=、全面启动的原则。====年全面启动县级全额预算单位国库集中支付制度改革，并逐步完善和规范。

（三）财政国库付集中收付制度改革的主要内容

财政国库集中收付制度改革就是建立国库单一账户体系，将各类财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到商品和劳务供应者或用款单位的银行账户。

=、建立国库单一账户体系。国库单一账户体系是财政国库集中收付制度改革的核心内容。

=、规范收入缴纳程序。一是现行预算收入的缴款方式分为直接缴库、集中汇缴两种方式；二是扩大了财政收入收缴管理范围。按目前执行中的划分方法，财政性收入分为税收收入和非税收收入两大类。在收缴程序上，不仅对预算内资金收缴程序作出了规范，也对政府非税收入资金收缴程序作了规范。

=、规范支出拨付程序。根据支出管理的要求，预算单位的支出划分为工资支出、购买支出、零星支出、转移支出等四类，从支付性质看，工资支出、购买支出、零星支出均属于购买性支出。依照规范操作、加强监督、方便单位用款和提高支付效率原则要求，不同的支出类型实行不同的支付方式和程序。财政性资金的支付方式为财政直接支付和财政授权支付两种。财政直接支付方式，指依据部门预算和资金使用月度用款计划，在预算单位提出用款申请后，由财政部门开具支付令，通过代理银行将财政资金直接支付到收款人或用款单位账户。实行财政直接支付方式的主要包括预算单位的工资支出、购买支出（集中采购部分）和转移支出；财政授权支付方式，指经财政部门授权，由预算单位在批准的用款额度内自行开具支付令，通过预算单位零余额账户将资金拨付到收款人账户。实行财政授权支付方式的主要包括预算单位日常零星的小额支出。所有财政性资金均由代理银行先行支付后，再向人行国库和财政相关业务股室进行清算。

（四）财政国库管理制度改革配套措施

=、建立财政国库执行机构。在实行国库集中收付制度后，将政府非税收入资金纳入国库集中收缴；财政拨款由原来只对一级预算单位逐步改变为面向各级预算单位，拨款单位范围成倍增加；特别是这些单位的绝大部分财政性支出业务将采取国库单一账户直接支付的方式，相应地原由各预算单位办理的拨款业务将集中于财政预算总会计，财政预算总会计工作量将成倍数增加。同时，与之相适应地监督管理和会计核算工作也将同步增长。依靠现有的总预算会计人员显然难以完成，为了便于管理、借鉴先进经验，于====年=月建立专门的机构（财政国库集中收付中心）办理具体的收付工作，并从原有会计人员中考调相应人员具体办公。

=、加快推进预算编制改革。现代财政国库管理制度，是以科学规范的预算编制为基础和依据，只有把预算编制细化到部门，才能将大类支出按部门分解到具体开支项目。于====年=月在全县全面实行了部门预算制度。

=、制定相关管理制度和办法，为建立现代国库管理制度提供法律保障。

=、建立财政管理信息系统。建立现代国库管理制度的目的，是提高财政收支透明度，加强财政管理监督，提高资金使用效率。同时，由于财政收付的范围大，支付项目明细化后，支付信息量非常大，对财政集中支付过程的管理和监督提出了更高的要求。因此，为保证这项改革的有效运行，通过招投标，建立了预算编制和预算执行系统、非税收入管理系统、国库集中支付系统等，并与代理银行同系统操作，为财政国库管理制度的安全、高效运作提供基础条件和技术支撑。

=、建立健全监督制约机制。监督机制主要包括四方面内容：一是财政部门对预算单位和用款单位的监督；二是财政内部的监督制约；三是审计等部门的外部审计监督；四是中国人民银行余庆县支行对代理财政支付清算业务的商业银行的资信、资金清算业务的监督。

=、选择代理银行。为了减少改革成本，必须按照市场经济原则，通过招投标选择资金实力雄厚、资金运行安全、清算系统发达、网络服务设施健全的商业银行作为财政国库集中收付制度改革过程中财政资金支付业务的代理银行。

=、清理整顿银行账户。清理预算单位银行账户是国库管理制度改革必须进行的基础性准备工作，财政部门应密切配合纪检、监察等部门，严格按照_、_深入开展反腐败工作的总体部署和要求，切实做好账户的清理整顿工作，为建立以国库单一账户体系为基础的财政国库集中收付制度改革做好充分的准备。

二、对我县财政国库集中收付改革的建议

（一）正确看待财政国库集中收付制度改革给财务管理工作带来的影响

=．正确认识财政国库集中收付制度改革。第一，财政资金是国家的，由国库统一管理是理所当然的，国际上发达国家也都是这样操作的。第二，财政国库集中收付制度是建立现代国库管理制度的需要。随着社会主义市场经济体制的确立，规范市场经济行为，实行规范化、制度化管理已成为必须。财政管理体制的'改革就是要朝着建立公共财政框架努力，而财政国库集中收付制度改革就是为了推动公共财政框架所应支持的重点。建立公共财政框架对我县来说是有利的，我们应该积极支持这项制度改革；另外，在规范财政行为上另一个重大举措就是加强内部会计控制制度的建设。====年为了配合《会计法》的实施，专门制定颁发了《内部会计控制规范》，这是解决一些单位内部管理松懈，控制弱化的重要措施，也是适应我国加入WT=的客观要求。====年出台了《关于深化收支两条线改革，进一步加强财政管理的意见》，进一步加强政府非税收入资金管理。我县财政部门正在从各个方面进一步加强财政管理，使全县的财政，财务管理更加规范化、制度化。第三，从财务部门、财务负责人和财务人员的角度看，应该积极支持财政国库集中收付制度改革。这对一个单位的财务工作人员有好处，可以解决多年来财务工作上下为难的问题，难在一是没有钱，二是有钱不能随便花，三是往往跟单位领导及其他部门有矛盾．过去解决的办法是多向财政部门要钱，或多创收一点，使得手里机动财力多一点，有了钱就可以帮助单位、帮助领导及其他部门解决问题，就有政绩，就能受到领导的赞扬。事实并非如此，多年来的实践证明了财务部门越这样弄，矛盾越多。另外权和责是并存的，要这个权必须承担相应的责任，有了问题就要承担责任。实行国库集中收付制度改革以后，财务部门工作主动了，今后花钱都是预算说了算，有预算就有钱，没有预算就没有钱；列入预算的可以花，没有列入预算的就不能花，领导说了都不算。实行部门预算，单位只有一本收支预算，财务部门统一管理，领导也好，各个部门也好，要花钱，必须经财务部门报预算，按定额按编制按任务来编报预算，财务部门处在主动的位置，而不是被动的位置。

=．正确认识国库集中收付的规则。实行国库集中收付以后，财务部门的工作量增加，手续繁琐、复杂了，从试点初期来说，确实是这样。实行国库集中支付后，必须按月层层编报用款计划，然后再层层批复下去。二是直接支付申请必须经过财政专办人员审核盖章，多了一道手续。三是授权支付后预算部门要填财政授权支付凭证，国库部门要填写银行支付凭证，同时，而且要分别按款项类别来填。以前一张银行支付凭证能拨出去的，现在要填五、六张，甚至十多张。四是与代理银行、财政专办人员等有关人员的协调工作增加了，另外还有零余额账用款额度的调整增加，与银行国库的对账，授权支付过程中还有很多繁杂的事。工作量的增加和手续上的复杂相对而言客观存在的，但管理体制更加规范化、制度化。随着改革措施的配套，工作人员业务的熟悉，支付信息系统的建立，相信国库集中收付会更顺利、快捷。

=．正确按支付制度的程序运作。实行国库集中支付后，时间长，影响工程用款问题，只要预算单位提前做好用款计划，按照工程进度安排好用款，就不会耽误时间。按照规定，当月度用款计划都在上月末前十天就要报财政部门审核批复，并保证在月末下达到用款单位，这就看各个单位的用款计划报送是否及时和按规定程序填报，而且管理办法中也规定了特殊情况下的特殊处理方式。财政与单位、银行间支付程序可以更加规范一些，如取消支票的使用等，上下联系配合加强一些，时间是可以适当缩短，是可以做到不影响单位用款的。

（二）规范界定财政部门内部各股室的工作职能。

随着财政国库集中收付制度的实施，新的财政资金缴拨方式正式运作，同时财政部门内设机构随之调整变化，各内设机构的工作职责也发生变化，应重新界定和规范各内设机构的工作职责，合理调配人力资源,提高工作效率。根据改革后财政工作的实际，建立健全内部机构，重新制定和界定各内设机构工作职责，确保财政内部同心同德，步调一致。在现实工作中,我县财政部门的国库股与预算股、行财股与社保股实质上合二为一，人员只有=―=人，既要担负繁重的财政性资金收支拨款、会计核算、资金调度、月旬报工作，又要担负预算的汇审工作，同时还要应付一些突发性事件和中心工作，哪里还有时间全方位、深层次地对整个预算资金运动的连续过程及积累进行认真调查研究？因此对预算执行情况分析只能是流于形式和表面的收支数据罗列，对政府决策提供的服务极其有限。应尽快建立健全财政内设机构，把国库股和预算股、行财股和社保股分离开，建立预算执行分析定期调研、会谈和专人负责制。

（三）加强财政队伍建设，合理调配人力资源。

财政国库集中收付制度的实施，财政部门面临的工作业务量将增大，应要在充分考虑运用现代信息手段的基础上，按照从严从紧控制人员编制的原则，相应增加财政人员、编制，并选拔优秀人员随改革进程逐步配备到位。实行财政国库集中收付后，所有收支都是通过操作现代工具实现的，应积极采取“送出去”或“请进来”的方式，抓好财政队伍的建设培训，通过学历教育、业务培训、参观考察等多种形式，提高其综合素质。同时合理调配人力资源，充分调动整个队伍的积极性、主动性，为县委县政府决策提供更多的优质服务。

（四）各部门、单位要切实加强财务管理。

实行财政国库集中收付制度改革，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式是根本性变革，改革的实施不仅涉及到深化部门预算改革、建立健全银行清算系统、加强“金财工程”建设等必须的配套措施和规定，而且涉及到改变传统观念、改革旧的管理模式等问题。因此，改革不单单是财政部门的事情，而且是关系整个经济社会发展的大事，各有关部门、单位要从大局意识出发，切实转变作风，加强领导，重视和支持财政国库集中收付制度改革。财政国库集中收付制度改革，不改变预算单位的财务管理和会计核算权限，在收支缴拨方式改变后，预算单位仍然是预算执行的主体，要加强财务、会计管理，做好收支缴拨凭证的传递、记账、归档工作。改革前预算单位有账户、有会计、有出纳，改革后会计在单位，出纳在财政，岗位分设，形成一种制约机制，这是从单位内部的相互制约变为财政和预算单位间的相互制约。各部门要通过强化预算管理，规范资金管理程序，防止违法违纪行为的发生，提高资金使用效率。各部门领导要进一步重视和支持财务管理工作，在充分运用现代信息技术手段的同时，进一步加强财务管理，为顺利实施改革试点提供必要的保证。

国库综合年终总结 第22篇

会计集中核算与国库集中收付制度成功对接

财会集中核算工作作为财政改革和财政工作的重要内容，受到该县县委、县政府领导的高度重视。经过*年的努力，实现了从单位核算到集中核算的顺利过渡，运转顺利，取得了较好的成绩。得到了县直绝大多数单位的认可，基建项目、自收自支单位的会计业务也主动要求纳入集中核算管理。

一、会计集中核算取得的成绩

1、增强了政府宏观调控能力，大大缓解了县级财政资金调度的困难。实行会计集中核算后，对各单位的账户进行统一管理，不但便于财政部门全面掌握单位的收支情况，而且有效地发挥了财政资金事后监管的作用，为加强财政资金管理奠定了基础。在保证单位资金使用的前提下，集中分散的资金有效开展资金调度，缓解了资金调度的压力，保证了急需支出的安排。

2、加强了财政资金的监督力度，促进了党风廉政建设。实行会计集中核算后：会计核算过程由过去的“暗箱操作”变为现在的“阳光作业”。各单位的收支都必须通过会计核算中心，在核算中心会计人员的公开监督下进行。一方面，各单位遵守财经纪律的意识明显增加，一些超标准、不合理的支出明显减少，把一些不合法的财务支出行为消灭在萌芽状态。另一方面，核算中心会计人员不断加强日常监督，严格按照有关财政财务管理制度进行业务审核，拒付了许多不合理不合法支出，有效遏制了不正之风和腐败行为的发生。严肃财经纪律、促进党风廉政建设发挥了积极作用。

3、减化了财政资金的运行环节，大大提高了资金的使用效率和工作效率，降低了行政成本。实行会计集中核算后，各单位的财政性资金直接拨入核算中心的统一账户上，大大减少了由于层层下拨资金造成的划拨途中的占压，因而大幅度节省了财政资金，在搞好日常核算的同时，能够及时为各单位提供会计报表和明细科目余额等会计信息资料，核算的深度和广度也有了提高，受到了核算单位和社会的好评。

4、规范了会计核算，加强了会计基础工作管理。实行会计集中核算后，使会计人员增强了对会计资料的真实性、合法性进行有效监督的责任心，有利于解决会计信息失真，会计秩序混乱的`问题。同时解决了一些单位会计基础工作薄弱，账户设置混乱，多头开设银行账户等问题，清理了单位的往来款项，解决了一些单位长期遗留的财务问题。

5、为县委、县政府领导决策提供了重要的依据，为进一步深化财政改革奠定了基础。为认真贯彻执行《会计法》管好用好财政资金，构筑公共财政框架奠定了坚实基础。

6、大胆探索资金管理办法，预算内外资金形成合力。实行财会集中核算后，为简化手续，提高办事效率，解决资金管理过程中的不足和“体外循环”问题，他们大胆探索，将预算外资金统一纳入财会集中核算一并管理的办法。把预算外资金“财政专户”与财会集中核算“资金专户”合并为一个“基本账户”，单位实现的预算外资金直接缴入“基本账户”后按资金性质进行会计核算。这种“合二为一”的做法，减少了单位资金划转的中间环节，方便单位操作，缓解了过去预算外资金中的矛盾，节省了人力、物力，净化了收入管理，解决了少数单位为逃避监督而采取的一部分资金打滚进专户，另一部分资金体外循环的违规作法，实现了真正意义上的“收支两条线”管理。

7、妥善处理各单位在报销中存在的问题。针对现行行政事业单位开支标准和管理办法滞后以及财务管理中存在的问题，在广泛听取有关部门和单位意见的基础上，结合实际，充分考虑政策的连续性、统一性和可操作性，与监察、人事、审计等部门共同制定了《**县县直行政事业单位经费开支暂行办法》和《**县县直单位领导干部电话通讯费暂行办法》，并将各项财务制度规定编印成册，供单位参照执行。

8、实行会计集中核算,为国库集中收付制度改革搭建了平台。财会集中核算前，各单位的会计基础参差不齐，有些单位会计人员根本没有会计证，甚至不懂“借贷记账法”，更谈不上按规定设置会计账簿，滥用甚至自编会计科目，“流水账”、“包包账”屡见不鲜。财会集中核算后，对各单位确定的报账员进行了资格确认，并且专门组织了业务操作培训。核算中心率先垂范，严格按照《会计法》和有关会计制度设置账簿，正确运用会计科目，及时、准确、完整地编制会计报表，提供准确无误的会计信息。会计基础工作也达到了规范化要求，会计管理工作迈上新的台阶,从而为推行国库集中收付制度改革工作,搭建了理想的平台，奠定了良好的会计基础。

二、会计集中核算存在的问题

虽然推行会计集中核算取得了较大的成绩，但是仍然存在着一些问题：一是单位内部监督机制不力,个别单位认为单位财务纳入了集中核算，等于进了保险箱，给少数人造成有机可乘，钻内部管理不严的空子，将一些不合理、不合规的支出发票混在一起报销。错误认为，单位的支出经过会计核算中心审核了就是合规合法的，即使今后经济责任审计出了问题，可以推脱责任，也应由会计核算中心负责；二是会计监督依然有盲区存在，如发票内容真实性的监别，核算中心审核报账单位原始凭证的合法性，真实性是建立在单位领导签批基础之上的；三是少数单位收取的预算外资金、其他收入，不缴存核算中心账户，设立账外账。

三、*县会计集中核算和国库集中收付运行模式及对接情况

该县属全省**个贫困县之一。为加快财政国库制度改革进程，200*年*月成立了国库收付中心。200*年当年**个试点单位的会计业务上线运行，200*年新增上线单位**个，到200*年*月，已经上线的单位为**个，占应上线单位的**%。在上线的单位中完全退账单位**个，预算单位由国库收付中心代理集中收付会计业务的单位为**个。剩余的**个预算单位计划200*年*月全部纳入国库集中支付管理，从而顺利完成会计集中核算向国库集中收付的对接和转规。

按照省财政厅要求，该县将会计集中核算采取积极稳妥地办法与国库集中收付对接，采取“统筹规划、分步实施、逐步到位”的工作思路，坚持先试点、后推广，有计划、有步骤地实施，同时将全县离退休经费、教师工资、政府采购支出、省（市）专款以及专项资金一并纳入国库集中支付系统，实行统一支付。

首先对两个中心内部进行整合，实行“两块牌子，一套人马，柜组业务分开”的“收付+核算”的运作模式，充分利用现有人员、设备和技术力量，为预算单位办理核算和支付业务。对于预算单位条件成熟的，建立国库集中支付体系，成熟一个，移交一个，将单位核算权返回给预算单位，并为预算单位统一建立了零余额账户；而对于单位业务量小、经费少，单位会计基础差，不具备实行国库集中收付业务的单位，实行国库收付中心代理业务，对于部分自收自支单位、差额单位、二级单位和暂时未实行部门预算的单位，继续实行会计集中核算。目前在国库收付（会计核算）中心设立了*个集中核算柜组，办理集中核算业务；在设立国库集中支付业务的*个柜组中，同时代理**个预算单位国库集中收付业务。他们始终做到收付、核算两不误，由于出色的工作和优质的服务，赢得了预算单位的信任，多数已经退账的单位纷纷要求将单位的国库集中收付业务退回中心代理。

实行国库集中支付，所有资金全部纳入国库单一账户体系管理，从国库集中收付运行的情况看，进入财政国库单一账户的直接支付率达**%以上。授权支付率在**%左右。具体表现为：一是强化了部门预算的约束力，国库支付系统通过一套国库单一账户体系和一套资金集中管理办法完成支付的全过程，体现预算管理的制度化、规范化、公开化，实现预算执行先有预算，再有计划、后有支出。二是建立了国库单一账户体系，预算单位所有收入全部直接进入国库和预算外资金财政专户。三是减少了财政资金支出环节。所有支付业务都由财政预算部门下达分月用款计划后，由国库执行机构开据支付令，代理银行将职工工资直接支付到个人工资帐户，其它资金直接支付给商品及劳务供应商，零星小额支出实行财政授权支付。财政资金不再通过主管部门层层转拨，现金流量原则上不再通过单位，单位花钱不见钱，有效遏制了滞留、挤占、挪用资金现象。四是强化了预算执行监督。实行国库集中支付，财政资金从预算分配、资金拨付、资金使用等全过程都受到监督，预算执行实行了由以拨代支向以支列支转变，保证财政预算支出与单位财务支出的一致性。五是根据国库单一账户体系的要求，他们借鉴**市和其它县（市）的作法，制定了《预算单位代扣款项财务操作办法》，由国库收付中心集中开设代扣账户，统一办理预算单位的代扣业务，从而建立并完善了国库单一账户体系。六是为了使国库集中支付业务的代理记账工作走上规范化，让财政改革在该县顺利进行，他们结合会计集中核算的一些好的经验，制定了《代理记账操作办法》，从而完善和规范了代理记账的程序和作法。

四、该县实行国库集中支付后存在的问题

实行国库集中支付制度改革，是一项全新的财政革命。由于这项改革改变了过去传统的财政资金管理模式，并且变动幅度过大，不管是预算单位还是财政内部都有一个适应过程，又加上各种实施办法都在试行中，还不够完善，在运行过程中也显露出了一些不足和问题，需要进一步改进和完善。就目前上线完全退账的**个单位的财务情况分析，存在三种状况：一种是能够正确使用软件处理业务的单位**个，占退账单位的** %；二是在国库收付中心工作人员的指导下，基本会操作的单位**个，占**%；三是国库收付业务处理不符合会计制度要求的有*个单位，占**%。主要存在的问题：

1、国库支付系统的业务都是在计算机上进行操作，个别单位会计业务处理不准确，导致账务出现差错和报表不平衡，比如“零余额用款额度”帐户是没有余额的，而个别单位却出现了余额。

2、个别试点单位会计档案不规范。从上线单位的会计档案整理情况看，除部分单位的会计凭证的粘贴，整理、装订符合要求外，个别单位的会计凭证不符合会计档案管理要求。

3、属于政府采购项目的小额支出，国库集中收付系统无法监督。预算单位购置的属于政府采购目录的货物，单位通过授权支付的方式支付资金，因此无法起到监督作用。

3、国库集中支付系统发生的业务事项处理不及时。导致系统信息采集、会计凭证处理是凭证跳号，这与软件开发设计有关。

4、财政直接支付的资金，国库收付中心把资金支付后，代理银行返回给单位的《直接支付凭证》记账联，由于没有及时传递，导致单位记账时没有直接支付的凭证。

产生上述问题的原因是多方面的，主要反映在：

第一，实行国库集中支付单位的财务人员虽然都是专职会计，但是还担负着很多的事务性工作，没有时间和精力专心研究国库集中收付软件的使用方法，产生一种为难情绪。

第二，资金使用程序比以前复杂。以前追加一笔资金只需在预算股办理拨款手续就行了，现在要根据部门预算情况，单位财务人员要跑预算、国库、专业股、支付中心等才能完成资金申报、使用程序;其二，国库收付系统软件在使用过程中，经常遇到一些不好解决的问题，会计人员不知道怎么进行账务处理,会计核算比较复杂，行政单位取得的其它资金（并非预算外资金），在取得收入时，必须将资金缴入预算外资金财政专户。在使用时必须按照预算外资金的性质进行申请，由财政部门有关股室下达计划。按照国库管理制度，单位取得的其他收入，要经过好多程序才能使用，影响了单位办事效率。从而使个别单位为了提高工作效率，完成特殊的任务，不得不采取坐收坐支的办法进行处理。

第三，由于该县从200*年起实行了会计集中核算，在近几年的会计工作中，各单位的财务人员只是从事报账业务，大部分财务人员习惯了会计核算中心代理记账，单位只掌握资金的存量和收支单据整理、报销业务，根本不进行核算。现在把会计核算权返回单位后，单位财务人员又要从繁重的事务中去从事会计核算工作，而且是计算机网络化操作，因此有一个学习和熟悉的过程。

第四，系统操作不简捷。该系统是方正集团开发的软件，国库收付系统是财政部门刚刚使用的新产品，在使用过程中，难免会遇到一些无法解决的问题，比起手工记账显得死板，更为复杂。如单位往来明细表问题，该软件无法提供一个完整的往来明细余额表。

第五，财政部门对国库集中收付系统单位版精通软件操作业务的人员甚少。

五、建议

一是搞好部门预算。细化部门预算是预算单位编制分月用款计划的基础，是搞好国库集中支付工作的前提条件。

二是对于实行国库集中支付的单位，要根据单位的具体情况和财务人员的素质，确定是否完全退账或由收付中心代理记账，不能搞一刀切。

三是要加强对预算单位财会人员的业务培训和辅导，实行集中培训与分散培训相结合的办法，使上线单位顺利完成各项国库收付业务。

四是要优化国库集中支付系统，健全网络服务设施，对目前的支付系统，呼吁方正集团要不断进行升级，达到理想的使用效果。

五是加强检查和监督，运用财政监督手段。只有充分发挥政府采购的职能作用，扩大政府采购的范围，以法规的形式明确单位自行采购与政府采购之间的划分标准，从而规范预算单位的采购行为，堵塞采购过程中可能出现的漏洞。对于应该纳入政府采购的货物而没有实行政府采购的行为，要给予处罚。

六是建立预算单位会计报表报送机制，使预算单位养成按时提供报表的良好习惯。  （理  智）

国库综合年终总结 第23篇

）XX 年工作总结 财 政 政局会计核算中心工作 总 总结 进一步深化先进 性 性教育，大力推进会计 集 集中核算 与国库集中 收 收付工作 XX 年以来 ， ，会计核算中心（国库 收 收付中心）（以下简称 中 中心）工作在县委、政 府 府的统一领导，在市财 政 政局、市会计核算中心 （ （国库收付中心）的指 导 导，在县财政局的直接 领 领导以及各预算单位的 积 积极配合下，各项工作 得 得以顺利开展，取得了 较 较好的成绩，一年以来 ， ，中心将先进性教育进 一 一步深化，认真实践“ 三 三个代表”重要思想， 以 以《会计法》及相关法 律 律法规为准绳，明确工 作 作重点，强化内部管理 ， ，促进勤政廉政建设， 增 增强政府宏观调控以及 依 依法理财水平，推动党 风 风廉政建设，取得良好 的 的社会效益，中心将全 县 县 86 个行政事业单位 纳 纳入集中统一核算建财 务 务账套 149 个、资金 账 账套 180 个进行集中 核 核算管理。

（一）按 时 时完成 XX 年年终部门 决 决算工作。

为使部门 年 年终决算工作能及时、 准 准确、全面完成，采取 早早布置早安排，首先做 好 好年终决算的前期准备 工 工作，在纳入集中核算 单 单位多，人员较少的情 况 况下加班加点与财政对 账 账，

为年终决算的顺利 完 完成夯实基础。在年终 决 决算期间，中心人员更 是 是兢兢业业、任劳任怨 、 、全力以赴投入到决算 工 工作中，在保证质量的 前 前提下，提前圆满完成 了 了单位部门决算及汇总 工工作，为完成我县财政 年 年终决算工作作出了应 有 有的贡献。

（二）加 强 强对乡镇零户统管及村 级 级财务工作指导力度。

为了解乡镇零户统管及 村 村级财务开展情况，结 合 合财政局对乡镇财政所 的 的检查考核工作，中心 于 于 XX 年 2 月 21 日起 ， ，由中心领导带队深入 各 各乡镇财政所，对零户 统 统管及村级财务工作进 行 行检查考核，并进行业 务 务指导，根据检查结果 所 所反映的问题，中心于 3 3 月 16 日举行乡镇零 户 户会计、村级会计、出 纳 纳业务及会计电算化业 务 务培训，对于增强财政 所 所财务人员的业务素质 起 起到积极促进作用，切 实 实规范乡镇财务行为。

（三）会计集中核算 工 工作与国库集中收付工 作 作紧密结合，加大财政 资 资金监控力度。

中心 在 在坚持纳入集中核算单 位 位资金使用权，财务审 批 批权和会计责任主体不 变 变的前提下，将纳入统 一 一核算单位的内部会计 监 监督与财政部门外部监 督 督有机地结合起来，严 把 把报账关，给腐败现象 亮 亮起了红灯。中心干部 职 职工在人员少，工作任 务 务繁重的情况下，齐心 协 协力，勤奋工作，保持 “ “廉洁、公正”的工作 作 作风和“热情、高效” 的 的服务态度和工作方法 ， ，认真细致地办理每一 笔 笔业务，在报账的基础 上 上，规范填制会

计凭证 和 和登记会计账簿，以确 保 保编制的报表数字真实 ， ，计算准确，内容完整 ， ，上报及时。会计信息 的 的真实性、合法性、合 规 规性有显著提高，实现 了 了对财政资金支出的全 过 过程监督，达到对单位 财 财务管理的全方位监控 。

。截止 12 月底共办理 各 各项报账业务 7524 笔 笔，平均每天办理业务 2 28 笔，最多一天办理 业 业务高达 121 笔，累 计 计办理收入业务金额 4 0 0106 万元，支出业 务 务金额 39086 万元 ， ，确保了纳入集中核算 单 单位报账工作顺利进行 ， ，保证会计单位正常运 转 转及工作业务开展的需 要 要。同时结合实际情况 ， ，对各单位的部分公共 支 支出实行代扣代缴，X X X 年共代扣建安营业税 2 233 万元，个人所得 税 税万元，民兵训练费万 元 元，医疗保险金万元， 失 失业保险金万元，植树 造 造林款万元，为单位提 供 供切实的服务，减轻了 报 报账员的工作量，也提 高 高了会计中心的工作效 率 率。

国库集中收付工 作 作与会计集中核算工作 紧 紧密结合，截止12 月 底 底，财政部门累计下达 额 额度 18034 万元， 其 其中直接支付5740 万 万元，授权支付 122 9 94 万元，国库收付中 心 心累计办理支付业务 4 6 681 笔，共 1803 4 4 万元，其中直接支付 2 2069 笔，5740 万万元，授权支付 261 2 2 笔，12294 万元 。

。在县人行、代理商业 银银行及有关单位的大力 支 支持配合下，国库集中 收 收付业务运行正常。国 库 库集中收付工作加大了 从 从源头上管好财政资金 、 、防治腐败的工作力度 ， ，对于财政资金在各个 环 环节的运行起到了更强 的 的监督管理作用，同时 加 加大了政府对于财政资 金 金的宏观

调控能力，最 大 大限度避免财政资金“ 库 库外沉淀”，促进了财 政 政工作全面、协调和可 持 持续发展。

（四）配 合 合县财政局积极开展政 府 府采购工作。

政府采 购 购是财政工作的重大改 革 革，对于提高资金使用 效 效益，遏制采购中的腐 败 败现象具有积极作用， 中 中心按照 X 府办发（X X X）X 号文件精神，结 合 合县财政局有关规定， 积 积极配合县财政局做好 政 政府采购工作，于 XX 年 年 5 月在中心开设“政 府 府采购资金专户”，加 强 强了对采购资金的监管 力 力度，对治理政府采购 领 领域的商业贿赂从制度 得 得到保证。

（五）扎 实 实做好政府收支分类改 革 革工作。

政府收支分 类 类改革是 XX 年财政工 作 作的一件头等大事，对 于 于提高财政预算管理的 透 透明度，规范财政财务 管 管理，建立与国际接轨 的 的财政统计新体系具有 十 十分重要的意义。改革 将 将于 XX 年 1 月正式进 入 入实施阶段，由于改革 时 时间紧迫，任务繁重， 需 需要在 06 年下半年较 短 短时间内完成多项准备 工 工作，而做好 XX 年预 算 算执行分月数据新旧科 目 目转换工作是推进改革 的 的关键环节，为抓好分 月 月数据新旧科目转换工 作 作，中心精心安排，切 实 实做好各纳入中心核算 单 单位分月数据转换编报 工 工作，并确保数据准确 ， ，为改革正式实施奠定 坚 坚实基础。

（六）加 强 强内部稽核工作。

在 做 做好会计规范核算的同 时 时，今年中心加强了内 部 部稽核工作，稽核部增 加 加人员，拟订详细的稽 核 核计划，对各会计部

核 算 算的单位共抽取 55 套 会 会计业务进行稽核，占 全 全部会计业务的 30% ， ，并每季度对结算部、 支 支付部的资金管理情况 进 进行稽核。一年以来共 出 出具稽核报告 5 份，通 过 过内部稽核实施有效的 事 事后监督，保证了会计 信 信息的真实性、准确性 、 、完整性及资金的安全 性 性。

（七）加强重要 空 空白凭证及印鉴管理， 进 进一步完善内控制度。

对于《财政直接支付汇 总 总清算额度通知单》、 《 《财政直接支付凭证》 《 《财政授权支付凭证》 等 等重要空白凭证，由稽 核 核部专人专柜负责管理 ， ，领用时登记号码，定 期 期核销，确保重要票据 的 的安全。

会计核算中 心 心及国库收付中心使用 的 的财务印鉴及支票等凭 证 证由结算部三名工作人 员 员分别保管，加强内部 控 控制，严格杜绝重要空 白 白凭证及支票签发由一 人 人经办的现象，严密的 内内部牵制制度，确保了 业 业务处理的合法、规范 ， ，客观上既保证了资金 使 使用的安全性，又起到 了 了保护干部的作用，确 保 保了业务处理的合法、 规 规范与资金的安全，使 各 各项管理工作规范有序 ， ，为中心制度化、规范 化 化、科学化管理提供了 保 保证。

（八）寓监督 于 于服务之中，严肃财经 纪 纪律。

中心在牢固树 立 立服务意识的同时，始 终 终以财经法纪为准绳， 在 在工作中以满腔的热情 ， ，扎实的作风和认真的 态 态度搞好服务，同时把 服 服务与监督有机地结合 起 起来，寓监督于服务之 中

中，既规范财务支出， 同 同时做好财务分析服务 ， ，处理好集中核算与财 务 务管理的关系，充分调 动 动单位的理财积极性， 为 为各单位理好财，为县 委 委、政府把好关。实行 会 会计集中核算后，强化 了 了会计人员的监督职能 ， ，依照财经法规实施会 计 计监督职能，有利于规 范 范预算管理和财政资金 使 使用，加强国有资产管 理理，堵塞财务管理漏洞 ， ，节约行政成本，从源 头 头上预防和治理腐败。

（九）专项资金监管进 一 一步加强。

2002 年 年下半年将专项资金纳 入 入中心集中统一核算后 ， ，根据项目资金的性质 归 归口设立专户，建立专 项 项资金专户 65 个，“ 专 专户储存、专户管理、 专 专款专用”，实行县级 报 报账制。

实行县级报 账 账制杜绝了专项资金脱 离 离财政部门监管的状况 ， ，中心今年进一步健全 和 和完善了专项资金报账 制 制，加强对专项资金的 监 监督和管理，对专项资 金 金使用进行跟踪监督， 及及时掌握资金的使用情 况 况，确保专项资金专款 专 专用，严防出现挪作他 用 用或挤占专项资金的情 况 况，充分发挥其使用效 益 益。专项资金全部纳入 集 集中核算有力加强了监 督 督，提高了专项资金的 使 使用效率，对于建立健 全 全财政专项资金管理制 度 度，规范财政专项资金 管 管理，提高资金使用效 率 率，确保专款专用，预 防防干部越轨行为，遏制 腐 腐败现象的发生起到了 积 积极的作用。

（十）

加 加强学习，造就高素质 干 干部队伍。

每周一上 午 午坚持理论业务学习， 加 加强对党的路线、方针 、 、

政策以及财经法规的 学 学习，不断提高其政治 理 理论水平和专业技术水 平 平。为了适应信息时代 和 和迎接知识经济的挑战 ， ，增强行业竞争实力， 提 提高干部科技文化素质 ， ，积极鼓励干部职工加 强 强文化理论的深造学习 。

。多数青年干部参加财 会 会方面学历提升进修学 习 习，全单位 17 名职工 共 共有注册资产评估师 1 名 名，会计师 2 名，经济 师 师 1 名，助理会计师 9 名 名。今年以来又有多位 同 同志参加高级会计师、 注 注册会计师等学习考试 ， ，单位上下掀起了学科 学 学、学文化、钻研业务 、 、爱岗敬业的热潮，为 促促进文明建设奠定了坚 实 实基础。

在工作中 引 引导干部职工加强学习 ， ，善于思考，在实际工 作作中多做调查研究，理 论 论联系实际，以“三个 代 代表”重要思想为指南 ， ，认真贯彻落实_ 及 及十六届三中、四中、 五 五中全会精神，真正建 立 立一支能吃苦，高素质 ， ，高效益的干部职工队 伍 伍。

二 、 、存在的问题与建议。

（一）搞好系统维护工 作 作是保证财政国库改革 顺 顺利进行的重要前提， 因 因此必须进一步提高系 统 统维护工作质量，建议 加加强对系统维护员的业 务 务技能培训，以利于系 统 统维护工作科学化、正 规 规化。

（二）乡镇财 务 务及会计电算化工作有 待 待加强，建议加强对乡 镇 镇财务人员业务及计算 机 机技能培训，以提高业 务 务素质，电子财务数据 作 作为会计档案的重要组 成 成部分，备份工作应引 起

起高度重视。

三、下 年 年度工作安排。

（一 ）

）加强干部职工队伍的 自 自身建设。有计划地组 织 织干部职工参加政治和 业 业务学习，以_及 十 十六届四中、五中全会 精 精神为主导,加强对干 部 部职工的理论学习,提 高 高其政治素质和业务素 质 质。调动全体职工的积 极 极性、主动性和创造性 ， ，集思广益，认真听取 各 各方面的意见和建议， 不 不断改进我们的服务态 度 度和工作方法，搞好优 质 质、高效服务，强化对 财 财政资金的监督管理。

（二）进一步健全和 完 完善专项资金报账制， 加 加强专项资金的监督和 管 管理，充分发挥其使用 效 效益，对专项资金使用 进 进行跟踪监督，及时掌 握 握资金的使用情况，确 保 保专项资金专款专用， 严 严防出现挪作他用或挤 占 占专项资金的情况，充 分 分发挥其使用效益。

（三）进一步强化对 乡 乡镇零户统管及村级财 务 务工作的指导力度。按 照 照中心对乡镇财政所零 户 户统管及村级财务工作 的 的具体考核要求，加强 对 对零户统管及村级财务 工 工作的业务指导，帮助 解 解决工作运行中的困难 和 和问题，使工作趋向正 规 规化，进一步规范乡镇 财 财务工作。

（四）规 范 范会计档案管理工作。

按 按照《会计档案管理办 法

法》、《安顺市会计核 算 算中心（国库收付中心 ）

）档案管理暂行办法》 规 规定，认真做好各种档 案 案的整理、立卷、归档 、 、保管工作，为档案的 规 规范管理及每年会计档 案 案移交会计单位管理工 作 作奠定基础。

（五）

加 加强会计中心内部稽核 工 工作，稽核部按照稽核 计 计划，加大稽核力度， 完 完善内部监督机制，使 证 证、账、表、业务处理 的 的每个环节和报账程序 都 都达到标准规范的要求 ， ，并对国库集中收付工 作 作的稽核进行积极探索 ， ，以确保财政资金安全 。

（六）继续完善国 库 库集中收付工作。国库 集 集中收付工作运行仅两 年 年，许多工作尚处于摸 索 索阶段，需要在进一步 的 的工作中加强、完善、 研 研究、探讨、解决，中 心 心将在以往取得的扎实 基 基础上，继续加强学习 ， ，认真总结经验，为国 库 库集中收付制度改革取 得 得圆满成功奠定坚实基 础 础。

（七）进一步加 强 强系统维护工作。实行 国 国库集中收付制度改革 以 以来，在原有会计集中 核 核算的基础上，对于系 统 统维护工作提出了更新 、 、更高的要求，中心将 加 加强系统维护工作，以 利 利于系统维护工作的正 规 规化、科学化，保证计 算 算机软、硬件的正常运 行 行和财政资金的安全。

中心的工作虽然取得了 一 一定的成绩，但离上级 部 部门的要求仍有一定的 差 差距。我们将深入学习 贯 贯彻_及十六届四 中中、五中全会精神，继 续 续高举_理论伟大 旗 旗帜，全面贯

彻“三个 代 代表”重要思想，落实 科 科学发展观，树立社会 主 主义荣辱观，解放思想 ， ，实事求是，与时俱进 ， ，保持良好的工作作风 ， ，以饱满的工作热情， 清 清晰的工作思路，周密 的 的工作计划，不断改进 和 和完善工作方式方法， 使 使会计集中核算工作与 国国库集中收付工作再上 一 一个台阶，更好地为我 县 县的经济建设服务。

国库综合年终总结 第24篇

20XX 年是我国现代国库制度建设 10 周年，也是深化财政国库管理制度改革的攻坚之年。20XX 年初以来，局领导把国库集中支付改革工作摆上重要的议事日程，在抓好部门预算的基础上，根据上级财政部门的工作部署和有关要求，按照“总体规划、 稳 稳步推进、先试点、后推 广 广”的原则，充分借鉴省 、 、市的做法及经验，着力 推 推进财政国库集中支付制 度 度改革。今年上半年我们 主 主要作了以下工作：

一 、 、制定方案，加强制度建 设 设 根据州财政局《海西 州 州财政国库管理制度改革 试 试点方案》精神，参照省 、 、市的做法，结合我县实 际 际，我们于 20XX年 2 月 月份草拟了《天峻县财政 国 国库管理制度改革实施方 案 案》，确立了我县财政国 库 库管理制度改革试点工作 的 的指导思想、实施原则、 主 主要内容、试点单位范围 和 和实施步骤。同时，为确 保保有章可循，加强制度建 设 设，我们还制订了《天峻 县 县财政国库管理制度改革 实 实施办法(暂行)》、《 天 天峻县县级单位财政国库 管 管理制度改革试点资金银 行 行支付清算办法》、《国 库 库支付中心工作人员工作 守 守则》、《支付中心岗位 责 责任制》、《财政直接支 付 付、授权支付业务流程》 等 等规章制度，规范运作。

二、确定试点单位 根据 我 我县的总体规划，按照“ 先 先试点，后推广”的原则 ， ，最后选定县草审计局、 森 森林公安分局、机关后勤 服 服务中心、草原站、公路 工 工程养护队等五家单位为 第 第一批试点单位。并派发 通 通知，与财政局做好衔接 准 准备工作。

三、构建网 络 络平台 今年 3 月中旬完 成 成了财政局与信用联社、 各 各试点预算单位网络平台 的 的安装工作，建立了以信 息 息网络为支撑，以部门预 算 算、国库集中收付为核心 ， ，连接财政、国库、代理 银 银行等部门的财政管理信 息 息系统，为财政国库管理 制 制度改革的实施提供了操 作 作平台和技术支持。

四 、 、建立国库零余额账户体 系 系 为了积极推进和县本 级 级国库集中支付改革工作 ， ，规范预算单位零余额账 户 户的管理，根据《海西州 财 财政局转发省财政厅、中 国 国人民银行西宁中心支行 关 关于零余额账户管理有关 事 事项的通知》文件要求， 各 各预算单位与财政局统一 在 在县信用联社开设零余额 账 账户。

五、电路的升级 改 改造 由于局机房新增专 用 用于国库集中支付系统的 机 机柜与服务器等，用电量 增 增大，现有的电力负荷难 以 以满足。鉴于此，我们积 极 极的与电力公司联系申请 局 局内电路升级改造工程， 并 并协同电力公司维护工作 人 人员一同协商解决。

六 、 、人员培训 针对中心的 工 工作性质和业务需要，加 强 强有关人员的业务培训工 作 作。5 月 12 日由省财政 厅 厅委派国库集中支付技术 人 人员举办的天峻财政国库 集中支付业务培训班(共 三 三期)在县民族中学电教 室 室开展。县财政局、信用 联 联社以及各预算单位等 1 0 00 余名财务人员参加。

此 此次培训一是抓好工作人 员 员的业务学习，使他们掌 握握各项业务的具体操作要 求 求;二是使参训人员对财 政 政国库集中支付制度改革 有 有了进一步的认识，明确 了 了各自的职责，掌握了操 作 作规程，为今后国库集中 支 支付工作的顺利开展打下 良 良好的基础。

七、存在 的 的问题 我们在推进县级 国 国库集中支付制度改革试 点 点工作方面虽然抓得比较 早 早，走得比较前，做了大 量 量的工作，也取得一定成 效 效，但与上级财政部门的 要 要求还有一些差距，主要 问 问题是支付中心未与全部 预 预算单位联网，目前这些 问 问题正在与电信局协商解 决 决中。

八、下一步打算

一是进一步完善改革方 案 案和相关制度。进一步分 析 析研究改革中出现的新问 题 题、新情况，完善改革方 案 案和相关制度;探索建立 国 国库集中支付用款计划考 核 核机制，推动预算单位准 确

确编制用款计划，科学控 制 制财政资金现金流量。提 高 高项目支出用款计划与项 目 目进度管理的协调性，提 升 升用款计划精细化管理水 平 平;探索建立事前威慑、 事 事中监控、事后查处、反 馈 馈、跟踪问效的运作机制 ， ，努力提升财政财务监督 管 管理水平。

二是进一步 扩 扩大财政直接支付范围和 规 规模。在加强对单位财务 人 人员的业务培训，提高规 范 范化服务水平的基础上， 按 按照规范操作、分步推进 、 、动态监控的原则，逐步 将 将预算单位所有实有资金 账 账户纳入国库单一账户体 系 系管理;积极稳妥推进专 项 项转移支付资金国库集中 支 支付，将具备条件的专项 转 转移支付资金逐步纳入国 库 库单一账户体系运行管理 ， ，进一步扩大国库集中支 付 付改革范围和规模，不断 提 提高资金的到位率、支付 效 效率、使用效益和透明度 。

国库集中支付工作总 结 结

斗转星移，日 月 月如梭，繁忙而充实的一 年 年，转瞬即逝，回顾这紧 张 张的一年，作出小结，督 促 促我时刻前进。

本人热 爱 爱本职工作，牢固树立全 心 心全意为人民服务的宗旨 ， ，认真领会党的_五 中 中会议精神，以“与时俱 进 进”、“构建和谐”思想 武 武装自己的政治头脑，珍 惜 惜单位组织的学习机会， 不 不断巩固思想素质并提高 业 业务能力。

今年我县实 行 行国库集中支付制度，上 了 了新的软件系统，开展了 新 新的工作流程。刚开始接 触 触工作时我认真学习，虚 心 心请教，专研了整个支付 流 流程的各环节，很快就熟 悉 悉、适应了

新的挑战。比 如 如以前缴社保都是盖好印 件 件由银行从账户直接划转 金 金库，现在实行零余额账 户 户没有资金，银行不能直 接 接划转，我想到可以把资 金 金通过直接支付系统划到 金 金库，这样社保缴款书不 用 用再盖银行预留印件，就 象 象是现金缴付一般，解决 了 了社保缴付的问题。支付 中 中心资金直接支付的原则 性 性很强，各项资金都有明 确 确的用途，对人员经费、 公 公用经费、专项资金我都 做 做到不摊用、不占用、不 乱 乱用、按规定用途支付， 有有的单位找到我想从人员 经 经费支付公用支出，经过 我 我耐心的解释，都表示了 理 理解和支持。我工作的另 一 一项是对统管的十几个单 位 位进行会计核算和监督。

会 会计核算主要是对会计基 础 础资料的收集和整理，工 作 作中我严格坚持各项财政 制 制度，做到原始发票合法 、 、合规、合理，记账凭证 摘 摘要准确、科目规范、内 容 容完整，并及时记账，按 要 要求报送会计报表，使统 管 管单位清晰、明了地掌握 资 资金收支情况，更加合理 使 使用资金，从而起到会计 监 监督的作用，提高资金使 用 用效益。

20XX 年我 做 做到了出满勤，在单位服 从 从大局，尊重领导，团结 同 同事，虚心请教，热情相 助 助，严于律己、宽以待人 ， ，圆满完成了工作并积极 参 参加了单位组织的各种活 动 动。20XX 年我将以更 多 多的激情投入工作，力争 取 取得更好的工作成效。

国库综合年终总结 第25篇

国库集中收付中心工作总结怎么写

××年，在市局党委的正确领导下，在上级主管部门的支持下，中心以“三个代表”的重要思想为指导，认真贯彻省、市财政工作会议精神，开拓创新，勤奋工作，圆满完成了局党委交办的各项工作任务。现将一年来的工作情况总结

一、加强学习，努力提高干部队伍整体素质

中心正处于改革的关键时期，因此建设一支政治思想过硬、业务技术水平高的干部队伍显得尤为重要。一是加强政治理论学习，在市局的精心组织下，中心支部积极参加保持_员先进性教育活动，严格按照学习要求记好笔记、写好心得体会、搞好民主测评，认真做好每个阶段的总结。并将学习教育活动落实到具体实践中，确保教育活动取得实效，不走过场。二是加强会计业务知识的学习与培训，特别是国库改革的新知识、新政策、新制度，着力提高业务素质，适应新形势下工作的需要。三是学习先进人物事迹，激励转变工作作风，切实提高服务质量。四是围绕市局提出的争创“四型”财政，结合市局开展的政风行风评议工作，树立财政干部形象。国库收付中心是一个综合职能部门，是财政部门对外的一个重要窗口，与外界有广泛的接触，一言一行都代表着财政部门的形象。因此，我们通过开展创“四型”财政活动，积极搞好政风行风评议工作，努力转变工作作风，提高服务质量，推行服务承诺和文明用语，强化爱岗敬业精神，努力塑造业务精湛、明礼诚信、遵纪守法、道德高尚的财政干部队伍。

二、立足本职，抓好日常预算管理工作

中心是收入和支出的综合反映部门，日常业务十分繁重，而且对数据核算和分析的要求很高。因此，一年来，中心全体同志按照年初工作规划，勤奋工作，认真努力来自，积极做好日常各项预算管理工作。一是认真完成了××年度财政总决算编制工作决算是国民经济发展和预算执行结果的最终体现，主要反映一年来的财政收支全貌，政策性强，涉及面广，是一项复杂的数字工程。在时间紧，任务重的巨大压力下，我们全体同志主动放弃了节假日的休息，自觉加班加点，不言苦，不言累，不计报酬，发扬了崇高的奉献精神，终于在规定的时间内完成了各项决算编报工作，并及时上报到上级汇审，确保了时间和质量。二是定期搞好财政收支日报、旬报和月报工作，细化收支分析，及时准确地为领导决策提供真实可信的数字依据。三是合理拟定和调度财政性资金，确保了干部教师工资的按时足额发放，确保了各项重点支出的需要，并且保证每个月都在日前工资直达个人账户。四是加大人员管理力度，规范人员变动手续和程序，实施动态的跟踪管理，有效地提高了人员变动的信息和准度。五是完善直接支付制度，对全市各行政事业单位的人员工资、工程支出和购置费等实行了直接支付，其他资金实行了授权支付，完善了国库集中收付制度，全年直接支付金额达亿元。

三、强化职能，搞好协调服务和宣传工作

一是围绕全年收入目标，积极加强内外协调工作，确保完成全年财政收入任务。一年来，我们根据各阶段财政收入的完成进度，多次到国税、地税、局内相关科室了解情况，协调征收过程中遇到的问题，搞好预测和分析，积极为领导决策提供科学合理的数字依据，为确保全年收入目标的顺利完成发挥了职能作用。二是与市审计局密切配合，协助完成了对我市本级财政收支全面审计工作，确保财政资金在有效的监督机制下健康运行。三是协助联系点抓好各项工作。联系点的工作可以从侧面反映中心的.工作力度和深入基层、服务基层的程度。根据年初的安排，我们积极与联系点加强联系，帮助出谋划策，协助抓好收入、发放粮补等各项工作。四是积极搞好财政宣传和调研工作，通过办专刊等各种形式向社会宣传国库集中支付改革政策、办法、制度和具体操作规程等。

四、积极参加各项活动，完成局党委交办的其他工作。

国中心工作比较繁杂，但我们仍然积极参加市局组织的各项活动，并取得了一定的成绩。

一年来，中心全体同志不怕苦，不怕累，在忙忙碌碌中度过了一年，较圆满地完成了各项工作任务。在肯定的同时，我们也应看到，当前工作还存在着一定的问题和困难，主要表现在改革有待于进一步深化，资金管理有待于进一步规范，内部工作职责有待于

进一步调整和优化，国库联网建设工作还任重道远等。但我们相信，有局党委的正确领导，有同志们的团结协作，有各科室和全市预算单位的密切配合，中心一定会克服困难，积极努力，再创佳绩。

国库综合年终总结 第26篇

一、国库集中支付制度的涵义

国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系、预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。

按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。国库集中支付制度。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。

二、国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识:

(一)国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。

(二)国库集中支付制度是相对于财政国库资金分散支付而言的。国库资金分散支付制度下，财政资金拨付是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。

实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。国库集中支付制度。

实行国库集中支付制度，建立国库支付中心、会计核算中心，政府采购部门有机结合的支付体系，确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。

三、具体来说，1、在财政资金使用上缺乏对预算单位的事前监督和事中控制。由于预算单位重复和分散设置帐户，财政资金流经环节过多，对财政资金的使用缺乏全过程有效的监督。单位自行管理银行帐户的使用，并拥有资金实际支配的决定权，导致支出行为随意性较大，资金在使用中被各种挤占、截流、挪用财政资金的现象时有发生。财政部门只能依赖各支出部门的财务报告进行事后审查监督，不能及时发现和制止支出过程中的违纪违法行为。

2、资金分散支付和存储，容易造成财政资金大量滞留在预算单位帐户上，资金使用效率不高，变相加大政府运行成本。由于各单位资金都有逐渐支付的过程，预算资金按期拨付，在各单位分散保存的情况下，必然会使大量财政资金分散在各单位形成大量财政资金沉淀，并在银行低息存储。而财政部门加快经济社会事业发展往往缺少资金，却反过来还向银行高息借贷，加大了政府的运行成本。

3、财政资金运行的信息反馈迟缓，支付过程不透明，支出信息只能事后只能经过层层汇总后得来、难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。我国一直缺乏一个类似于发达国家的集中性会计与报告系统。尽管从形式上看，我国有一个由总预算会计、行政单位会计和事业单位会计构成的较为完整的预算会计体系，然而该系统无法适时为核心部门———财政、预算、国库部门提供预算单位发生的大量财政交易信息，因此无法履行财政监督、预算评估和其他重要的财政管理职能。此外，会计与报告系统是分离的:通过国库会计核算预算收支，通过单位会计核算实际收支，预算外的实际收支又通过单独的账户进行核算，而这些彼此分离的账户系统提供的信息又是财政管理报告(包括月报和年报)的基础。由此，预算会计系统无法提供及时、全面和可靠的财政信息，尤其是财政支出方面的信息，从而满足财政预算管理、决策和宏观调控的需要。因为财政资金大量分散于各单位、各部门在商业银行开设的银行帐户，财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，难以对财政和宏观经济形势做出及时、准确判断。

4、实行“分散支付”的国库管理制度、财政性资金缴库和拨付，主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行。由于各级财政、税务、海关及其他政府收费部门都自行设有众多的收入过渡账户，因此，除了一些单位按规定将资金就地缴入国库，大多数都要通过上述过渡账户;有的还按行政隶属关系层层汇总到主管部门账户，再由主管部门缴入国库。这样做的弊端之一是上级单位截流财政资金的现象在中国极为普遍。

为了改变这一局面，我国于在一些地区进行了国库集中支付制度的改革试点。建立国库集中支付制度，就是由国库对所有政府性收入，包括预算内资金和预算外资金均进行集中管理，统一收支。

四、国库集中支付的意义

(一)从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益

过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库或国库集中支付专户。

(二)降低了财政资金运行成本

首先，实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，可减少短期借款或发行国债数量。其次，由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。某省204月实行国库集中支付制度的运行结果来看，国库实际拨款次数仅7次，而在实施前，国库每月要对170多个账户开出拨款凭证300多张。

(三)强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐

过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。现在每笔支出都应在相应预算指标控制之下，财政可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。

(四)真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断

按现行总预算会计制度的规定，财政资金的支出数以财政拨款数列报支出。由于财政资金是层层下拨，而单位往往是先把资金要到自己账户上后才开展业务，造成大量资金分散于各部门、各单位在商业银行的账户上，各项支出的实际形成有一定的滞后期，财政总预算列报的支出并不反映财政资金的实际支出数，而且两者差距很大。财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，给财政预算编制等工作 带来一定困难，甚至造成资金的浪费。实行国库集中支付后，财政总预算支出和单位支出实际上是同时形成的，财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数，有利于财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。

(五)有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败

实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就对其进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。

(六)提高了资金到位速度

实行国库集中支付制度后，对各预算单位来说，省去了国库向单位拨款程序，国库批准单位用款计划后，直接通过电子网络传送到会计中心，会计中心收到用款计划，单位即可使用资金，可提前资金到位时间3—5天。

五、建立国库集中支付制度的保障措施

(一)国库集中支付以明确政府职能为首要前提

在社会主义市场经济体制下的财政是公共财政，整个政府预算管理体制的建立是以划分市场和政府各自的职能为基础的，只有明确了政府在国家事务和社会经济生活中的角色，才能确定政府应该通过税收、各种收费、国债等方式筹集多少收入，分别用于那些项目，各花费多少。国库集中支付制度要求各级政府支出部门根据年初预算合理确定所需购买的商品和劳务或者它们所需调拨的资金数额，而制定预算计划本质上就是决定政府的支出安排。这种支出安排的范围应主要限定在_机关和那些代表社会共同利益和长远利益的非盈利性的领域和事务，包括_建设、基础教育、基础科研、环境保护等。因此，明确政府职能和各级政府的职权范围是实行国库集中支付制度的基础和前提。

(二)国库集中支付以建立和完善部门预算为目标

国库集中支付与部门预算是相互配套，不可分割的。预算编制只有采取部门预算的方法，国库集中支付才能付诸实施，因为集中支付制下的分类账户本身就是按政府各支出部门设置的，各支出部门必须严格按照编制好的部门预算来确定用款项目和用款时间，并通过单一账户进行资金划拨，这有利于预算的执行操作，防范和制止预算执行中的不规范做法，便于预算审查和监督。另一方面，国库分类账户和政府财务信息系统很好地反映了各部门资金的使用情况和预算执行效果以及存在的问题，有利于下一年度按照零基预算的方法重新编制新的部门预算。

(三)国库集中支付以建立国库单一账户体系为核心内容

国库单一账户体系主要由以下部分组成:财政部门在中国人民银行开设的用于记录、核算、反映纳入预算管理的政府资金的国库单一账户;财政部门按资金使用性质在商业银行为预算单位开设的用于预算资金的日常支付和国库单一账户清算的零余额账户;财政部门在商业银行开设的用于记录、核算、反映预算外资金使用情况的预算外资金账户;用于记录、核算和反映预算单位的小额零星支出的小额现金账户;经_批准或授权财政部批准开设的特设账户。国库单一账户集中了所有的财政资金，并且只有财政国库部门才可以签发支付命令。

(四)国库集中支付以严格的监督管理和控制体系为重要保障

完善责任制度，强化执法监督是有效发挥国库职能的重要保障。国库集中支付制度要充分发挥其强化预算约束和监督、提高资金使用效率的作用，离不开严格的管理、监督执行机制，包括政府财政内部监督和外部监督，专业监督、社会监督和舆论监督，对资金和财务的监督，事前、事中和事后的监督等。这是国库集中支付体系顺利进行的一个关键环节。

(五)国库集中支付与政府采购制度相互配合

国库集中支付的显著特点是资金的流转链条短、速度快、支付程序简洁，各资金使用部门没有资金的直接支配权，因此填补了预算外资金管理方面的漏洞。但是，仅有集中支付制度还不足以保证政府支出的绝对合理性、合法性和安全性，因为它无法彻底排除由于利益驱动而使支出部门与供货商勾结起来共同侵吞财政资金的可能性，不能根本杜绝腐败现象。政府采购制度遵循“公开、公平、公正”的原则，极大地增强了采购过程的透明度，在提高政府资金使用效益的同时，使腐败行为失去了滋生和蔓延的土壤。因为此时支出部门只需将所需商品和劳务的规格和数量告知政府采购机构，由该机构负责具体的招标事宜，因而切断了支出部门与供货商之间的联系渠道。

六、国库集中支付制度的账户类型

国库单一帐户由五类帐户体系构成:一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户;二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐;三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算;四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算;五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。

具体账户简介:

国库单一账户体系是由财政部门管理的、以国库单一账户为核心的、全面反映财政性资金收付的各类账户的总称。它由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、清算备用金账户、特设专户等账户构成。

预算单位零余额账户:

是指用于记录、核算财政授权支付方式的财政资金使用的账户，可以办理转账、电汇和提取现金等结算业务，可以向本单位账户划拨工会经费、住房资金，但不可以向本级、上级或下级划拨其他经费。

七、国库集中支付资金范围及财政资金的支付方式

国库集中支付资金范围具体包括:(1)财政预算内资金;(2)纳入财政预算管理的政府性基金;(3)纳入财政专户管理的预算外资金;(4)其他财政性资金。

在国库集中支付制度下，财政资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由财政部门向人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系，将资金直接支付到收款人(即商品或劳务供应商)或用款单位的账户。财政直接支付的程序为:

(1)预算单位根据批复的分月用款计划，填制<财政直接支付申请书>报送财政集中支付中心。

(2)财政集中支付中心接受预算单位的<财政直接支付申请书>，经与财政局国库科批复的用款计划核对无误后，由财政集中支付中心签发<财政直接支付凭证>送代理银行办理支付。同时签发<财政直接支付清算额度通知单>，经财政局国库科签章后送人民银行清算。

(3)代理银行根据财政集中支付中心的支付指令，将财政资金直接支付到收款人或用款单位，当日将汇总后的实际支付资金和人民银行进行清算，并及时将支付凭证回单和财政直接支付日报表送交财政集中支付中心。按规定时间向财政集中支付中心报送财政直接支付旬(月)报表。

(4)人民银行将划转清算凭证送交财政局国库科和财政集中支付中心，财政集中支付中心每日按预算单位分预算科目汇总填制<预算支出结算清单>，并送财政局国库科，据以记账。

财政授权支付是指预算单位按照财政单位的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内通过国库单一账户体系将资金直接支付到用款人账户。财政授权支付程序为:

(1)财政部门根据批准的预算单位用款计划中的财政授权支付额度，分别向人民银行和代理银行签发<财政授权支付清算额度通知单>和<财政授权支付额度通知单>。

(2)代理银行在收到财政部门下达的<财政授权支付额度通知单>，及时向预算单位送发<财政授权支付额度到账通知单>。

(3)预算单位在<财政授权支付额度到账通知单>所确定的额度内支用资金。在支用时，填写统一印刷的<财政授权支付额度凭证>，与银行支票等结算票据一并送交代理银行办理支付。

(4)代理银行凭据<财政授权支付额度通知单>受理预算单位财政授权支付业务，在授权支付额度内控制预算单位的支付金额。在收到预算单位的支付指令时，对支付结算票据及所附<财政授权支付额度凭证>审验后，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付，并与国库单一账户进行资金结算。

(5)人民银行在<财政授权支付清算额度通知单>确定的累计余额内，根据代理银行每日按实际发生的财政资金支付金额填制划款申请与代理银行清算，并将划款清算凭证送交财政局国库科和财政集中支付中心，财政集中支付中心每日按预算单位分预算科目汇总填制<预算支出结算清单>，并送财政局国库科，据以记账。

八、财政国库管理制度改革资金支付管理办法

(一)财政性资金分月用款计划编报的原则

预算单位依据预算批复数，按要求编制本单位资金分月用款计划。根据支付管理需要，支出预算科目要列到项级科目，基本支出编制到人员支出、公用支出和对个人和家庭的补助支出;项目支出(指基建支出、科技三项费用支出和专项支出)要编制到具体项目。

各预算单位通过录入员编制分月用款计划→审核员审核→自动上报到一级主管部门，各单位实行无纸化报送，由主管部门按基层单位分预算科目列表汇总报送用款计划汇总表。

编制时间:

基本支出编制用款计划由各预算单位根据批复的部门预算，一次性按预算、按均衡性原则，结合单位特点，分月编制全年用款计划。基本支出月度用款计划于上一年度12月20日前(遇节假日顺延)，通过网络报送主管部门。省财政厅将按月批复下达用款计划。

各预算单位在编制基本支出中的工资用款计划时，要足额保障，不能留下缺口，全年分月用款计划集中编制在1月份，年终如有结余可进行计划调整。

项目支出编制用款计划由各预算单位根据批复的部门预算，按预算、按项目实施进度原则，分月编制用款计划。项目支出月度用款计划于上一月度20日前(遇节假日顺延)，通过网络报送主管部门。

直接支付用款计划必须于每月15日前通过网络报送主管部门审核。

年度发生预算追加时，在收到文件并由省财政将指标上网以后，由各单位编制调整用款计划，于每月20日前，通过网络报送主管部门审核。

九、对于部门预算编制，有以下几点要求:

一是部门预算编制原则是在保证人员支出、公用支出等必要刚性支出的前提下，根据财力情况，合理、科学编制项目支出;

二是人员支出、公用支出将继续实行定额管理，且定额标准可能提高;

三是项目支出要严格实行滚动管理。

(二)用款计划批准后的执行

(1)如果是授权支付，则可在额度内自行支付资金。

工资发放步骤:

一是双击右下方指标栏，选择人员支出，进入用款申请录入，将收款人填为工资代理银行，选择科目、目级科目、结算方式、支付金额等必填项，其它可不填;

二是选择送审;

三是审核人员进入程序，可以看到系统提示有未审核的项目，选择审核同意或不同意;

四是录入员再进入程序，选择凭证打印;

国库综合年终总结 第27篇

“集中事后监罾”的主要内窖

（一）监督职能定位。成立事后监督机构，目的是进一步防范人民银行自身资金风险。根据《中国人民银行事后监督中心工作规程》的要求，事后监督部门应独立于各业务核算部门，操作上应具有一定的独立性。这样，能够保证国库事后监督业务真实、准确、合法，不受人为因素干扰，做到后台监督与前台核算严格分离，有效地避免内部遮丑，掩盖矛盾等问题发生。

（二）操作程序。事后监督移交“事后监督中心”后，国库部门要加强柜面监督，进一步加大国库会计核算的复核力度，认真做好会计复核工作，严格凭证审核和传递，强化重大会计事项的审批和登记制度。“事后监督中心”是对已完成的国库会计核算业务实行全面审验，重点监督。“事后监督中心”设置国库核算业务监督岗，对国库会计核算业务的合法性、合规性、准确性、完整性，进行全面复审检验。事后监督工作直接对主管行长负责，不实行垂直领导。在监督中，发现涉及资金风险等原则性问题，直接向主管行长汇报；发现不合规的差错，向国库部门下发差错通知书，督促整改。

（三）监督重点。国库会计核算内容多，事后监督不能面面俱到。笔者认为，监督重点应放在加强国库资金的风险环节上。（1）预算收入收纳、报解业务。审核票据交换提入的预算收入凭证能否及时、全额、正确报解，防止预算资金被截留或挪作他用。（2）库款支拨业务。审核凭证拨款真实和有效性，是否符合有关财经制度，拨款审核流程是否正确完整，防止财政资金误拨。（3）退库业务。审核库款是否退付到退库申请人以及退库依据的审核，防止多退或误退。（4）预算更正业务。审核是否执行“谁的差错谁更正”的原则，是否经主管行长签批。（5）国债兑付业务。审核国债兑付本息计算以及国债实物券的管理审核，防止错兑、重兑，造成资金损失。（6）财务核对业务。审核是否及时对账，对账回单是否按时在规定的工作日内返回并签署对账结果。

（四）国库会计资料的传递。按照《中国人民银行事后监督中心工作规程》的要求，“事后监督中心”每日接受国库部门送达的上一日的会计资料。对支库上一日的会计资料，采取由安捷票递公司负责传递。凭证传递定专人、定时间，专包封装，确保会计资料递送的安全性、保密性和完整性。分库将上一日的会计资料按科目顺序整理，于每日下午一点三十分钟前送达“事后监督中心”。“事后监督中心”根据国库部门填写的“会计资料交接清单”逐项清点无误后，及时填写“会计资料交接清单”登记簿。

（五）国库会计资料的档案管理。国库部门按照规定的时间将会计资料送达“事后监督中心”，经“事后监督中心”审核后，实行会计档案集中保管。国库部门每年登记的各种会计资料十第二年初送达“事后监督中心”归档。国库部门查阅会计资料须在“会计档案查阅登记簿”上登记，经“事后监督中心”负责人同意后，在“事后监督中心”档案管理人员的陪同下查阅或复印，不允许将原始凭证调出“事后监督中心”。

建立“集中事后监督”模式的要求

（一）统一思想，提高认识。从近年来全国国库部门发生的案件看，除存在严重的有章不循外，事后监督不力或缺位，也是导致国库案件发生的重要原因之一。目前，国库资金清算已由单一行库往来方式转换为行库往来、国库内部往来、同城票据交换、支付系统往来等多种形式、多渠道资金清算方式，从一个相对封闭、相对间接的资金清算体系转变为一个开放的、直接的资金清算体系，国库部门面临的资金风险点增多，风险的隐蔽性更强，防范风险的难度更大。因此，国库事后监督业务纳入“事后监督中心”集中监督，要认真履行监督职能，真正负起监督责任，及时发现问题，纠正错误，最大限度地减少资金损失，有效保障国库资金安全。

（二）加强制度建设，确保国库监督工作有章可循。（1）根据《中国人民银行事后监督中心工作规程》、《中国人民银行国库会计事后监督办法》的要求，结合当地实际情况，制定国库事后监督实施细则、国库事后监督档案管理办法等规章制度，把每个岗位的每项工作和每道工作程序都置于严格的制度规范之中，使每个工作人员的每个工作行为都能在制度中找到标准和依据。（2）抓住资金风险重点，使事后监督有的放矢。（3）建立的规章制度，要具有可操作性。

（三）加强监督考核，发挥事后监督作用。（1）实行事后监督目标考核奖惩机制。结合工作实际，对各岗位工作职责履行、遵守规章制度、监督差错量等情况综合纳入考评内容中，建立完善的目标考核指标体系。（2）实行日常业务量和差错量统计。每月，根据事后监督登记簿记载事项，向国库部门下发国库事后监督分析报告。每季，对国库部门监督情况进行通报。每年，对认真执行规章制度、差错率低、成绩显著的核算单位，通报表扬；对考核不合格的单位，通报批评。年终考评要客观、公正、准确。

（四）加强部门配合，共同把好资资关口。事后监督工作是对国库会计核算过程的“再监督”。事后监督部门与国库部门的工作目标是一致的。监督模式转变后，两个部门要及时发现问题，提出改进措施和建议，及时纠正和完善会计核算手续，保证资金安全。每季度要联手召开一次国库部门专题会议，分析差错原因，提出改进措施。同时，要建立内审、纪检、事后监督等部门联席会议制度。内审部门着重于内控制度、履行职责的审计监督。纪检监察着重于执法监察。“事后监督中心”着重日常资金风险的防范。每半年要召开一次联席会议，进行信息沟通和交流，达到信息共享，形成资金风险防范工作的合力。

国库综合年终总结 第28篇

7 2017 年财政局国库科工作总结和 7 2017 年财政局工作计划（共 4 4 篇）汇编

7 2017 年财政局国库科工作总结

20**年，在局党组的正确领导和省厅国库处的大力支持下，在相关科室的鼎立协助和有关部门的紧密配合下，我科全体同志以“三个代表”重要思想和党的_精神为指针，同心协力，负重奋进，科内各项工作在严竣的形势下取得了一定成绩。现将一年来工作总结如下：

一、全力以赴，千方百计实现收入任务全面完成 组织收入是财政部门的一项核心工作，也是我们着力抓的一项中心工作。

20**年在市内重点税源大户上缴财政收入大幅减收以及下岗职工再就业等政策性减收和特大涝灾、旱灾等诸多不利因素影响下，我科把完成和超额完成财政收入任务作为第一工作目标，以组织收入为工作的中心，以均衡入库为重点，以提高收入质量为核心，咬定全年目标不动摇，积极应对，迎难而上,做了大量扎实而有效的工作。归结起来主要有：

1、 进一步完善收入增长考核办法。年初，对县市 20**年财税收入完成情况进行了认真细致的核对、算账，兑现了各县市 20**财税目标奖励，并结合近几年来市政府对县市财税收入考核情况，修改、完善了《20**年财税收入增长考核奖励办法》，并及时按考核办法进行了核对、算账和奖励兑现，调动了各级各部门组织收入的积极性。

2、进一步加强税务、金库等部门的协作与联系。逐步建立了信息相互沟通、数据相互交流、情况相互通报的工作机制，随时掌握税收入库动态，及时协调征管中存

在的问题，疏通税款流通渠道，实现税收“颗粒归仓”，为全年任务的完成奠定了坚实基础。

3、进一步加大重点税源的督查和催缴。针对税源严重下滑、本级收入大幅短收的情况，我科多次随有关领导深入公司以及国税、地税进行调研，与他们一起分析研究税收入库形势，及时掌握企业产销动态，积极帮助协调企业缴税中存在的具体问题。同时，我们还加大了对主体税种和县市税收入库的督查、监控和催缴力度。

4、坚持“大”“小”税源并重，确保应收尽收。在抓好市本级主体税种和税收大户的同时，我们还配合税务部门充分挖掘面上税收潜力，促进收入的及时、足额入库。11 月底，我科针对全市收入严重滞后的局面，以《 关于抓紧做好 20**年财税收入入库工作的紧急通知》文件在全市发动了一场收入攻坚战，增强了县市完成或超额完成全年收入任务的信心，扭转了税收入库的被动局面。

由于措施得力，全市各项财政收入任务全面超额完成预算目标，取得了骄人成绩。

20**年全市实现财税总收入 89209 万元，为年初预算的 ，比上年增长131%，同时，全市上划中央“两税”、上划所得税均完成任务，保住了市既得利益。

二、锱铢必较，千方百计实现“三个确保” 今年，我科在支出预算执行上始终坚持“保工资、保运转、保重点”的原则，优化支出结构，严格控制支出，实现了“三个确保”：一是优先保证工资性支出。一年来，始终把工资性支出的拨付作为财政支出首位目标，不断强化工资专户管理，同时加大对县市工资发放特别是有欠发工资现象的县的重点督查，并针对存在的问题及薄弱环节及时掌握情况，加强指导，巩固了工资统发成果。

20**年，全市继续做到了不拖欠全年工资，受到社会及上级部门一致好评。二是基本保证了政府运转和各项建设事业的资金需求。在保证工资支出的同时，还在保证维护社会稳定、不断促进各项建设事业发展等重点支出上给予了充分保证。

20**年，全市财政支出共完成 240384 万元，为预算的 ，比上年同期增长，三是优先保证重点项目支出需要。如科学、医疗卫生、抚恤救济等支出分别同比增长 、、. 三、精心测算，千方百计实现资金合理调度 及时做好上下级财政资金测算、妥善调度国库资金是我科工作的重要职责之一，也是确保工资按时发放和_正常运转的重要保证，但在收支矛盾异常突出的 20**年中，这也是难度最大的一项工作之一。为此，我们做好了以下工作：一是积极争取省财政厅对我市的资金均衡调度政策。为了争取上级资金调度更多的支持，我科加大了向上协调联系力度，不仅多次采取电话、口头、文字等多种方式、多种途径向省厅国库处反映我市的特殊困难，还多次与局领导赴省汇报，得到了省厅对我市的调度资金的照顾和倾斜,极大地缓解了我市财政支出的资金压力。二是不断完善对县市资金调度办法。

20**年，在对县市继续实行月均衡调度资金的基础上，我们还结合防汛抗灾等特殊情况，加大了特殊时期对县市资金的调度力度；并通过设立专户等办法，保证了工资、社保、扶贫等资金的封闭运行、专款专用。资金的合理调度对 20**年各县市保工资、保稳定、保重点起了重要作用。

四、与时俱进，不断改革国库资金管理制度 科学、严谨的制度和强有力的管理手段是我们做好一项工作的重要保障。

20**年，我科在加大改革力度、完善国库资金管理制度上狠下了功夫。一是严格专项资金管理。为了进一步规范财政专项资金管理，根据局党组的具体布置，我科起草了《市财政局科室专户资金内部审批拨付暂行办法》，并经过反复讨论修改于 8 月1 日起正式出台实施。这是我局在专项资金管理上采取的又一举措。实施几个月以来，运行情况良好，不仅做到了资金及时拨付，还有效地提高专户资金的使用效益，防范和化解了财政风险。二是加大了国库资金拨付制度。为了规范国库资金拨付行为，下半年，我科制定了《市财政局国库资金拨付制度》，对办理预算内拨款、预算

外拨款、科室专户资金拨款的原则、程序等分别作出了明确规定，并及时告知了各相关拨款单位，树立财政部门良好的窗口形象。三是加快了国库管理制度改革的步伐。

20**年，市本级会计集中核算通过一年多的运行已逐步规范，县市会计集中核算也已全面推行到位。四是完善了其他内部控制制度。先后在科内实行规范了《市财政局国库科印鉴管理及使用办法》、岗位责任制等。在 9 月省厅召开的国库工作经验交流会上，我科的以上制度和做法得到了省厅和其他地区的一致认同。

五、规范管理，有条不紊做好各项日常基础工作 随着公共财政的逐步建立和发展，特别是部门预算和国库集中收付管理制度改革的即将实施，对我科日常各项大量基础性工作如办理财政预算内外各项收支、进行会计帐务核算等提出了更高的要求。

20**年，我科全体成员勇于创新，不断学习，全面夯实了各项基础工作。一是以较高质量完成了 20**市本级和全市财政总决算、预算外收支决算报表的具体布置、编报、审核汇总、上报等工作，其中预算内总决算获省一等奖。同时，我科还召开了20**年财政决算布置会议，总结表彰了 20**全市财政决算报表工作，并对 20**年决算表格进行了具体布置。二是认真做好了财政收支旬、月报和预算执行情况分析，做到了报送及时、数据准确，较为透彻地分析预算执行情况中存在的问题并提出相应的措施，为领导决策提供详细信息。三是认真办理了市本级预算内、外资金和专户资金拨款、记账、对账，及时进行了会计核算和账务处理，确保了会计核算真实、准确、可靠。四是积极开展财政调研活动，并参与了局各种汇报材料的起草和汇报工作,较好地完成了局领导交办的其他任务。

总之，20**年我科的各项工作取得了一定成绩，但也还存在很多不足之处，如预算执行分析、专项资金管理及调查研究等工作都亟待加强。新的一年中，我们将以新的思路、扎实细致的工作推动国库管理和国库改革工作再上新台阶！《20**年财政局国库科工作总结 20**年财政局国库科工作总结

7 2017 年财政局工作计划（共 4 4 篇）

第一篇

20**年是贯彻十八大精神的重要一年，也是实施“十二五”规划承上启下、攻坚克难的重要一年，更是区率先基本实现现代化的关键一年。全区财政部门将坚持以科学发展观为统领，以“转型升级突破年”活动为契机，抓收入、促发展、惠民生、强管理，努力完成各项目标任务。

一、服务发展大局，支持加快转变经济发展方式 财政部门要以服务经济发展为宗旨，坚持政策扶持，服务引导，资金扶持，促进产业结构调整，努力培育新的税源增长点。一是充分发挥财政管理和调节经济的职能，通过财税政策和支出结构的调整，支持企业加快转型升级步伐，把推动发展的立足点转到提高质量和效益上来，更加注重经济发展的全面性、协调性和可持续性，培育和壮大地方财源。二是继续积极向上争取各类产业发展扶持资金。发挥财政资金的引导带动作用，支持加快新兴产业培育发展，支持现代服务业发展壮大。重点支持依托津通现代服务业交易中心平台发展的设计、商务、物流等生产性服务业，加快提高服务业产值占比水平。加大“技术含量高、经济效益好，产品附加值高”的先进制造业项目的支持力度，促进企业技术改造和自主创新，增强企业发展后劲。三是优化服务企业举措，营造良好的财税环境。稳步推进营改增工作，帮助企业“轻装上阵”。进一步清理规范行政事业性收费，最大限度减轻企业负担。四是进一步拓展融资渠道，盘活政府资源，提高资产运作和融资能力，为发展提供更多的资金支持。同时，加强区级债务分析和融资平台财务管理，有效防范和化解财政支付风险。五是注重投入产生的效益，强化项目筛选，创新扶持方式，确保产业扶持资金投向发展前景好、带动作用大的项目，做到“输血”与“造血”紧密结合，真正把有限的财力资金用在刀刃上。

二、加强收入征管，努力实现财政收入稳定增长 围绕全年收入目标任务，财税部门要落实有效的征管措施，千方百计增加财政收入，为的发展提供坚强的财力保障。一是要抓紧抓早，及时细化分解落实全区财政收入目标，继续实行周报制，不断完善征管措施，增强责任感、紧迫感。二是加强与国、地税的协调衔接，深入开展信息交流与联系，分析税收增减变动原因，主动配合征收部门有针对性地进行监管，重点是做好对销售与税收不匹配、纳税行为不正常的企业的梳理监管，以及建设过程中有政府性专项资金拨付的企业纳税情况的清理，把握组织收入的主动权。三是抓好零星税源委托代征。通过完善内部监管机制和分成机制，提高征收的工作质量和积极性，做到“抓大不放小”，堵漏增收。四是继续加强对非税收入的征管工作。挖掘非税收入增收潜力，确保各项非税收入及时足额征收入库。加大对国有集体资产尤其是经营性资产的管理力度，确保资产的保值增值。将开发区、各街道按照预算外资金管理的收入全部纳入预算管理。五是创新征收管理思路。对拟引进的招商引资项目的税收情况、地方财政收入情况进行效益预测和评价，杜绝“只占资源，没有效益”和“高耗能、高污染”项目上马。

三、坚持以民为本，全力推进社会事业协调发展 坚持统筹兼顾、有保有压、突出重点的原则，优化支出结构，提高公共财政保障能力。一是加大对教育文化事业的投入，优化教育结构和资源，支持区域教育均衡发展和现代化建设。二是落实卫生惠民政策。继续深化医药卫生体制改革，关注基层医疗机构综合改革进程，着力扶持发展公共卫生、社区卫生服务，推进卫生事业健康发展。三是支持完善社会保障体系。做好“残疾人帮扶工程”各项工作，全面落实现有助残优惠政策。支持提升社会化养老、居家养老服务工作水平，不断满足社会需求。继续落实就业和再就业扶持政策，支持劳动者技能提升工程。四是加大对生态建设的投入。支持清水、蓝天、绿地工程，支持公共基础设施和环境执法监管能力的建设。五是支持加强社会管理创新能力建设，维护社会和谐稳定。

四、加强科学管理，继续稳步推进各项财政改革 立足优化管理，持续深化各项财政改革，努力提高财政管理效率与效益。一是深化预算管理。完善部门预算编制方式，推进预算管理与绩效目标管理、资产管理的有机结合，提高财政资金的使用效益和效率。积极探索项目定额标准体系建设，提高预算编制的科学性、公正性。继续贯彻落实党政机关厉行节约要求，从严控制一般性支出，降低行政运行成本，严格预算管理，不断强化预算约束力，做到有预算不超支，无预算不开支。二是深化国库集中支付管理。进一步简化和规范操作流程，逐步提高财政直接支付比例。建立健全财政账户管理制度、相关资金管理制度，形成有效的监督制约机制和长效管理机制，保障财政资金支付安全。三是加强政府采购工作管理。贯彻落实 20**年政府采购目录和标准，加强监管力度，拓宽采购范围，提升政府采购信息化管理水平。四是加快推进财政绩效管理。探索绩效目标管理方法，扩大绩效管理试点工作。五是加强行政事业单位固定资产管理。建立健全固定资产收益监管机制，实施有效激励措施，盘活存量资产，合理配置和有效利用国有资产，不断提高国有资产使用效益。加快出台《区行政事业单位电子废物处置管理暂行办法》和《明确区行政事业单位固定资产使用年限规定》等资产处置配套文件，杜绝单位自行处置，违规处置现象，实现处置规范化和收益最大化。六是加强基层财政管理。重点加强对财政分局预算收支管理，建立管理网络，规范科目，规范收支。建立对基层财政干部和全区财务人员的考核激励机制，制订定性、定量相结合的考核项目和指标体系，并把考核结果作为奖惩和提拔使用干部的重要依据，充分调动干部职工的积极性。加大岗位交流力度，建立健全区、街道合理有序的财政干部培养教育机制及锻炼交流机制，科学配置人才资源，优化干部队伍结构。

第二篇 20**年财政工作将紧紧围绕科学发展主题，全面贯彻落实区委九届三次全体（扩大）会议、省市财政工作会议精...

国库综合年终总结 第29篇

一年来，我所在镇党委政府及县财政局的正确领导下，以财政管理基础工作和基础建设为抓手，加大税收征管力度，提高财政收入质量，认真落实惠民政策，强化优质服务，全力保运转、保发展、保稳定，并千方百计确保人员工资的正常发放，紧紧围绕镇党委、政府的经济发展目标，努力推进全镇经济社会全面和谐发展，为全镇各项事业持续、健康发展提供优质的服务。总结上半年工作，主要有以下几点：

一、把握政策，紧密配合国税、地税部门工作。

经常定期的与国税、地税加强联系，在所辖区的范围内为国、地税的征收创造良好的纳税环境，确保各项税收超额完成任务。20__年10月止，我镇已完成财政总收入1063万元，同比增长17%，其中地方财政收入425万元，同比增长25 %。预计全年完成财政总收入1209万元，其中地方财政收入预计完成483万元。

二、确实加强与深化预算管理。

预算是财政管理的核心环节，提高预算管理的完整性、科学性、权威性和有效性为目标，深化预算管理制度，是提升财政精细化管理水平必备条件。20__年10月，我们根据上级有关精神，本着确保人员经费、基本运行及重点项目建设的原则，制定出了操作性强、切实可行的综合财政预算。在执行财政预算中，将有限的资金用到了关键的地方。

三、不断强化财政监督的作用。

财政监督既是财政精细化管理的有机组成部分，又是保障财政工作得到全面落实的重要手段。一是切实加强财政监督，认真做好财政收支监管和内部监督。进一步完善财政监督机制，推进监督关口前移，促进监督和管理的有机融合。二是切实强化财政基础工作的监督，巩固和加强会计基础工作水平，进一步细化、量化考核指标。认真整改监督中发现的问题，防止“屡监屡犯”，确实发挥财政监督的作用 。

四、惠农政策兑现准确及时。

到20__年10月30日止，通过“一卡通”共计发放各项补贴资金万元。其中农业类补贴资金万元，林业补贴类资金万元，畜牧补贴类资金万元，社会保障补贴类资金万元，补贴类资金万元，移民补贴类资金万元，农机补贴类资金万元，其他补贴资金万元。

五、不断深入与加强财政基础工作的力度。

一是不断加强村帐乡代管的机制，使村级帐务管理走上良性循环的轨道，8月份，邀请了财政局熊新章老师举办各村书记、村主任、报帐员及财政所全体人员业务培训，进一步提高业务水平，增强财经意识。二是加强财政制度管理，以健全的制度约束人，以资金使用的科学、规范、安全、高效为目标，进一步强化依法理财、依法行政、规范运转的工作秩序。三是加大村级财务监督力度，组织各村对村级财务基本情况、财务状况形成了自查报告，为下一步村级财务检查和审计奠定了基础。

六、阳光三农网工作开展有序。

阳光三农网目的在于创_风廉政建设方式，适应现代信息化发展的要求，实现信息资源的互通共享，网站设置工作动态、政策法规等一系列栏目，积极推进了农村党务、政务、村务和办事“四公开”，畅通群众诉求，强化群众监督，规范农村集体“三资”管理和交易，切实保障广大农民群众合法权益。

七、加强财政干部队伍建设。

人是财政管理中最活跃、最具决定性的因素，搞好我所财政干部队伍建设是工作中的一个重要环节。一是建立了一系列的学习制度，养成良好的学习习惯，树立良好的学习观念，不断提高财政人员政治理论素质、业务素质，真正建设成学习型、服务型财政队伍。二是增强财政干部的影响力和渗透力，让以“依法、依规、依程序”为核心的财政行为，以“公开、公平、公正”为核心的财政制度，以“信心、善心、责任心”、“感恩、宽容、廉洁、忧患”为核心的财政精神。打造一支严谨务实、勤政廉洁、团结和谐、依法理财的财政队伍。

国库综合年终总结 第30篇

关于建立县级财会集中核算型财政国库集中收付制度之研究

一、“财会集中核算制型财政国库集中收付制度”设计的基本要求及运作程序。

财会集中核算型财政国库集中收付制度：指在现有财政部门成立的会计核算中心的基础上，通过建立国库单一账户体系，以健全的财政收入、支付信息系统和银行间实时清算系统为纽带，所有预算单位的收入进入国库单一账户，所有需要购买商品或支付劳务的款项，由预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核资金并通过单一账户体系支付给商品和劳务供应者或用款单位的管理制度。它是融合了会计委派制、财会集中核算制、国库集中收付制的集成模式。

财会集中核算型财政国库集中收付制度体系构成：1）建立国库单一账户体系。包括：财政部门在中国人民银行开设国库单一账户；在商业银行开设的财政集中支付专户；在预算外资金还未完全实行收、支“脱钩”的情况下，暂时在商业银行开设预算外资金财政专户。（2）收入缴库分为直接缴库和集中汇缴两种方式。（3）支出拨付程序为财政直接支付方式(根据县级财政的特点不宜采取财政授权支付方式)。因此，在实行财会集中核算型财政国库集中收付制度之后，财政部门只在人民银行开设国库单一账户、财政部门在商业银行开设集中支付专户和预算外资金财政专户，取消财政部门在商业银行为单位开设零余额账户，取消财政部门为预算单位在商业银行开设小额现金账户，取消各类特设专户，取消各银行的“财政授权支付”方式。为了解决取消“三户”和“财政授权支付方式”之后资金的“入口”和“出口”问题，所有税收收入、预算资金、各类基金、转移支付资金等一律进入国库单一账户，预算外资金以及其他各类资金一律进入财政部门在商业银行开设的预算外财政专户，支出拨付一律从财政执行机构在商业银行开设的财政集中支付专户中直接支付。另外结合各单位的工作需要,实行“备用金核算制”，在日常经济活动中，各单位发生的零星小额开支由会计核算中心核算一定的备用金额度，由单位自行支配，按规定到核算中心报销。

“财会集中核算型财政国库集中收付制度”的运作程序：指预算单位按照批准的用款计划向财政国库支付机构提出申请，经支付机构审核从财政集中支付账户中向收款人支付款项，然后通过银行清算系统由财政部门在商业银行开设的财政集中支付专户与国库单一账户进行清算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算系统是通过网络进行的，因而财政集中支付专户和国库单一账户每天清算结束后其余额为零，财政资金的日常结余资金都集中保留在国库单一账户之中。

通过上述对财会集中核算型财政国库集中收付制度的科学设计，我们认为是一项全新的制度、体制、管理的创新和发展，是当前财政实践的一次重大财政理论与实践的突破，是会计委派、财会集中核算制与国库集中收付制度有机融合的一种科学、有效、成熟、较高级次的复合型管理模式，是一种与地方财政运作相适应，特别是符合县级财政管理的国库集中收付制度。

二、建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”实现“直通车”可行性。

第一、财会集中核算已为建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”奠定了坚实的基础。有的地方在实行财会集中核算之初各项工作的起点比较高，在组建“中心”之时，已作好向财政国库集中收付制度过渡的前期筹划，在“中心”的运作中已经部分承担或履行了财政国库集中收付制度的职能与职责，前瞻性的酝酿和操作为建立财会集中核算型财政国库集中收付制度早已架起了桥梁。

第二，在解决资金的“安全入口”和“安全出口”问题上,已为建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”设计了科学便捷的路径。实行财会集中核算之后，各预算单位的银行各类账户已全部取消，其会计机构及财会核算职能已被会计核算中心取而代之，采取的是“会计主体与会计核算的分离，资金所有权与核算权的分离”的“两权分离”核算模式,并在此基础上实行“五权不变”，即“资金所有权、使用权不变，财务管理自主权不变，单位的资金筹措渠道不变，债权、债务主体不变，单位的经济责任不变”。这样比由各单位分账核算并由财政部门为单位在商业银行开设零余额账户的做法又向前推进了一大步，各单位既不需开设账户，也不需进行会计核算，一切财务核算职能由财会核算中心代理,单位只需设立一个报账会计，资金的“入口”和“出口”更加安全、便捷、流畅。

第三、现有基础设施已为建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”作了技术支撑。由于各地在建立会计集中核算的时候，计算机硬件的配置档次比较高，尤其是成熟的软件系统技术含量比较高，有庞大的可扩容空间。工资支出，如各预算单位的工资实行统一发放；购买支出，如商品及劳务费用的支付，代扣水费、电费、电话费、工程项目、政府采购等；专项支出，如各种基金及专款；转移支出，如中央对地方的各类一般性转移支出；债权与债务的内部结算及划转，等等。可以说,在会计核算中心的财务核算这个“操作平台”上“只有想不到的事情，没有做不到的事情”。

第四、会计核算中心高素质的管理队伍已为建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”作了充分的人才储备。各地在实行财会集中核算时，对人员的选拨是比较严格的，“中心”人员必须具备扎实的财会核算与管理方面的基本知识，具备熟练操作运用计算机的基本技能，“准入”的“门槛”较高。所以说，建立财会集中核算型的财政国库集中收付制度，会计核算中心人员技能的“角色”转换快，轻车熟路，举重若轻，完全能够肩负财政国库集中收付制度运转工作。

三、建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”的六大强势。

通过建立财会集中核算型财政国库集中收付制度,它有效地融合了“两种制度”之所长,实现了优势互补,相得益彰。

1、“财会集中核算型财政国库集中收付制度”它继承和发扬了财会集中核算实现真正意义上的甩账、加强财务基础管理诸多优点，提高了会计核算工作效率。过去在单位实行独立核算的情况下，绝大多数单位从记账凭证的填制，到记账、报账、开具拨款通知单以及与银行间的对账等繁重、复杂、固定、机械式的工作，完全靠手工操作，现在通过财会集中核算后上述工作一切由计算机来运行完成，实现了真正意义上的甩账，工作效率成几十倍提高。同时也消除了财务管理上的“五多五乱”，即单位“银行账户多，资金管理乱；票据种类多，资金收支乱；违规账目多，资金核算乱；环节层次多，监督审核乱；违法违纪多，支出管理乱”的现象，使“五多五乱”的痼疾得到了彻底清除，加强了行政事业单位财务基础管理，这一剂良方无疑解决了“头痛医头，脚痛医脚”的问题，达到了综合施治，正本清源，药到病除，斩草除根的功效。

2、妥善解决了重新“支摊子”“另起灶炉”的问题。能够充分发挥会计核算中心现有的硬、软件网络基础设施，管理手段，技术力量，信息资源等各方面的优势，无

需“另立门户”“另起灶炉”去重新“支摊子”，避免了重复投资。因为两种制度的有机对接后主要表现为“四个基本相同”：一是核算的对象相同，都是对所辖的行政事业单位实行财会集中核算；二是核算的方法相同，实行“一取消、两直达、三集中、四规范、五设立、六建制”的“通用型模块”；三是核算的内容相同，都是对行政事业单位的预算内、外资金及其他各类款项实行统管；四是组织形式相同，大多采用“一厅式办公，柜组式核算，流水式作业，链条式管理”方式。

3、增强了政府的宏观调控能力。实行财会集中核算型财政国库集中收付制度之后，所有预算单位的资金全部集中在国库，减少了大量的库外资金的无效、低效运作，使政府在调控宏观经济方面更能得心应手，“游刃有余”。

4、解决了重复设立机构的问题。财会集中核算制和财政国库集中收付制度两者合二为一，避免了财政内部机构重复设立和人员膨胀，促进了当前的机构改革，符合“精简、高效、统一”管理的目标。

5、开辟了深化细化部门预算工作的新途径。实行财会集中核算型财政国库集中收付制度，大大提高了会计信息质量，尤其是所提供的月、季、年终决算报表数据的真实性、囊括资料的全面性及会计信息的可利用性是勿庸置疑的，这是财政部门多年来盼望已久，梦寐以求，来之不易的珍贵的“会计信息共享资源”，这些可以充分信赖的、没有任何“杂质”和“水份”的数据，为科学编制部门预算、细化预算奠定了坚实的基础。过去一直困扰财政部门的预算编制不细、数据不实的“假预算”的问题，通过建立财会集中核算型财政国库集中收付制度之后使之得到了迎刃而解，为编制部门预算提供了“高保真”的“会计信息共享资源”。

6、简化了会计核算程序。通过实行财会集中核算型财政国库集中收付制度，解决了国库、财政预算编制机构、执行机构、各预算单位以及专业银行之间人为的频繁的资金划拨、结算和对账等问题。

四、建立“财会集中核算型财政国库集中收付制度”需要配套实施并着力解决的八个关键问题。

第一、科学设立机构，规范工作职能。1、细划现有预算管理职能，建立预算编制、执行、监督三分离机制。2、建立财会集中核算型财政国库集中收付制度之后，现有的会计核算中心履行财政国库集中收付执行机构的职能，由于实行国库单一账户核算，因而中国人民银行的工作量成倍增加,现有人员已不能满足需要，应适当调整充实国库部门(科、股)人员。3、科学调整会计核算中心的内设岗位。原“中心”的核算会计、复核会计、资金会计按照有关规定，履行国库集中收付核算、复核和资金会计的职能。4、调整预算外资金管理机构的职能，实行收、支完全“脱钩”。现有的预算外资金管理机构只负责行政事业性收费、罚没收入等征收与管理，收入按规定通过财政在商业银行开设的预算外资金专户然后汇总缴入国库单一账户，取消预算外资金收支计划的编制工作，将编制预算计划的职能划入财政预算编制机构，撤消预算外资金的资金的分配职能，不再承担支出的`核拨，将其对预算单位核拨支出的职责转入财政国库集中收付机构，实行真正意义上的收、支“脱钩”，实现收与支的“直通车。

2、取消各类库外资金专户。现在有些地方在成立核算中心之后，无论是各预算单位还是财政内部仍然保留着部分资金专户，如各类基金专户，各类补助专户，社会救济救灾专户，扶贫专户，福利彩票发行专户，住房基金专户等，从而形成了大量的库外资金，与建立完善的财政国库集中收付制度还有相当大的差距。解决的办法是将现有的各单位及财政内部的各类专户全部取消，通过财政国库集中收付机构在集中核算时建立“账套”，实行“一个口进，一个口出”的“漏斗式管理”，堵住“管涌”，发挥国库单一账户的“总阀门”作用。同时，建议上级财政部门在制定有关财务管理制度的时候，不要强令地方建立上下贯通、名目繁多的各类专户，避免给地方在推行财政国库集中收付制度方面设置障碍。

3、将所有行政事业单位（包括基层单位）全部纳入财会集中核算，以利财政国库集中收付制度的有效实施。对财政国库集中收付制度实行整体推进，实行纳入的单位“一刀切”，不留“盲区”和“死角”，否则，财政国库集中收付制度的“集中”目标将难以实现。

4、改变由单一的对“资金总量控制”为“对资金总量控制和对预算指标控制”。实行预算指标控制是国库集中收付制度的“内核机制”,是与财会集中核算的根本差异。财会集中核算实行的对单位的资金的总量控制，只要单位的支出凭证符合规定，账上有余额，核算中心就理应办理资金的划拨业务，及时快捷的为单位报账，但是实行国库集中收付制度之后，原来的会计核算中心不仅担负着对单位资金总量的控制，而且更重要的是按照年初部门预算的计划对单位的各项预算指标实施控制和监督，并进行明细核算,防止挤占、挪用和无预算拨款等违纪违规行为发生，实行资金总量控制与预算指标控制“一肩挑”。

5、妥善处理好“并户不并账，分账不分钱”的问题。实行财政国库集中收付制度之后，犹如“千条江河”的资金汇集到国库这个“汪洋大海”，资金总量增加，块头增大，形成了聚沙成塔，集腋成裘之势，资金的“聚合”和“裂变”效应得到发挥。但是政府在调控这笔为数可观的资金之时，要谨慎运作，防止“放大”地方可用财力，防止资金相互“垫背”而导致出现新的挤占、挪用等隐性财政风险，积极处理好“并户不并账，分账不分钱”的问题，否则，使用不当“国库集中收付制度”将成为一把锋利的“双刃剑”。

6、取消实行财会集中核算之后部分单位又另行组建的“内部结算中心”。尤其是建立财会集中核算型财政国库集中收付制度之后,不能出现“中心”之外的多“中心”，要借财会集中核算制转型之时，将各种“内部结算中心”的核算业务全部纳入财政国库集中收付机构管理，斩断其“二次分配”甚至“三次分配”的渠道。

7、修订、完善有关与国库集中收付制度相配套的法律与法规。完备的法律法规是财政国库集中收付制度实施的保障。实行财政国库集中收付制度之后,应对《会计法》、《预算法》、《预算法实施条例》、《财政总预算会计制度》，以及税收征管法规、行政事业单位会计制度等进行修改和补充；对《金库条例》、《金库条例实施细则》、《国库收入管理办法》、《收入退库管理办法》、《财政资金支付管理办法》进行合并立法，改为《_国库法》。

8、加快财政、国库、银行之间的信息网络建设步伐。实行财政国库集中收付制度之后，众多的单位，复杂的手续，频繁的结算，加之还有许多需要传递共享的信息资源，将形成庞大的“信息流”，如果信息“管道”不畅，资金的缴入、划拨、清算诸环节将会严重受阻，无疑制约了财会集中核算型财政国库集中收付制度的推行。因此，加快财政、国库、银行之间的信息网络建设，是实现财政国库集中收付制度的先决条件，“瓶颈”不打通，财政国库集中收付制度难以运行。

国库综合年终总结 第31篇

一、进一步建立健全会计岗位责任制

为加强财政总预算会计内部管理，一是对会计岗位设置、拨款印鉴管理、资金拨付程序作出具体规定。二是结合实际，建立完善的总预算会计岗位责任制，岗位责任落实做到“依岗定责、依责定人”，设置了会计主管、核算、拨款、稽核等岗位，明确了各岗位职责，保证了相互间既有配合，又有制约和监督。目前，全省以总预算会计岗位、责任设置为主，学历专业、专业职称为补充的总预算会计人员管理信息系统正在建设之中。三是完善内部检查制度，定期组织人员进行内部核查。四是实行印鉴分离保管、使用、交接制度，防止了资金审核、拨付环节的越位和缺位。

二、制定资金拨付、调控等管理机制

制订了《江苏省财政资金拨付管理暂行办法》。资金管理坚持“统与及时”、“常规与特殊”、“安全与效益”兼顾的原则，实行了总预算会计资金统一管理，确保重点支出和预算单位及时用款、各级财政资金调度正常化和及时化。针对一些应急等特殊事项的资金需求，在手续完备、条件允许的情况下，采取相对灵活的处理方式加以解决。在保证单位及时正常用款的同时，力争财政专户资金的保值增值。

三、以信息系统为依托加强总会计核算

第一，按照《财政总预算会计制度》及国库集中支付改革后的会计核算有关补充规定，为加强和规范对财政各项资金的核算，搭建了总预算会计管理信息系统平台。根据财政部“金财工程”的要求，严格执行部里关于信息系统技术开发的有关标准，结合实际，自行开发了具备自主知识产权的预算执行管理信息系统，并在全省财政国库系统内全面推广使用。该系统包括收入管理模块、用款计划模块、账户管理模块、拨款支付模块、会计核算模块、资金运行模块、执行分析模块。系统实现了与预算单位、银行以及预算指标管理系统的对接，不仅能及时提供执行动态情况，而且能自动生成静态数据表式，充分满足了国库管理尤其是总预算会计各项工作的需要，促进了管理水平的提升。由于信息系统的建立，解决了我省国库管理制度改革过程中遇到的困难，加快了改革推进的速度。

第二，建立了严格的资金对账制度，规范履行对账确认手续。内部主要与结算中心、各业务处室进行对账，外部主要与人民银行、各商业银行、税务、预算单位、上下级财政部门对账。通过这种多角度的对账方式，确保了财政资金核算的完整、准确、无误。

第三，建立了总预算会计信息报告制度。在记账、对账、结账的基础上，编制总预算会计相关报表，按月上报各级领导以及相关业务处室，为财政管理、领导决策提供了决策依据。

四、财政系统内部账户管理“三统一”

我们将各项财政资金都纳入总预算会计集中管理，实行“统一调度、统一收付、统一核算”。财政部门存在的银行账户开设过多、资金管理分散的问题严重影响了财政资金安全、高效、规范的运行，也不符合国库管理制度改革的有关要求。按照财政部的要求，2004年我厅狠下决心，把在国库机构成立后仍未移交国库的有关业务处室的银行账户全部收归国库统一管理，并且制订了《江苏省财政厅内部银行账户管理办法》：一是要求财政国库部门统一归口管理财政各部门资金账户。二是清理、归并资金账户。撤销无效账户、减少低效账户、合并重复账户，尽可能减少账户数量。三是严格控制新增银行账户。坚持可开可不开的坚决不开，坚持分账不分户。除_规定或经财政部、省级政府批准开设的财政部门银行账户外，财政部门处室无权开设新的财政部门银行账户。四是明确审批程序，各级财政部门因管理特殊业务确需开设新的财政资金专户时，必须经财政国库部门审批同意。此外，我们根据此办法下发了指导性的意见，要求各地国库部门比照省财政做法，采取积极有效措施，争取领导的支持和各业务处室的理解，加快这项工作的推进。目前各地这项工作成效显著，大部分地区已做到了“三统一”。

五、加强对政府会计改革的研究和培训

总预算会计与预算单位会计核算管理的客体均为财政资金，两者在核算体系、核算原则、财务管理方面有着内在的密切关系。总预算会计作为公共财政管理下政府会计体系的龙头，背负着统领行政事业单位财务与会计管理的重要任务。

近年来，我们一方面从现行预算会计制度存在的不适应性角度出发，围绕调整会计核算原则，拓宽会计核算内容，建立科学合理的会计科目系统，完善财务报告制度为主要内容，加强了政府会计改革的课题研究，探索既符合国际惯例又适合我国国情的政府会计管理模式。并针对目前总预算会计预算内外、社保基金等分账核算的模式，初步提出了符合政府会计改革方向的整合方案。男一方面，采取多种方式，加大对财政总预算会计及区域内预算单位会计的培训与指导力度，提高财务管理能力。（1）加大对预算单位会计工作的监督检查力度。省财政以国库部门为主，组织多方力量，抽调精兵强将，联合中介机构，分批对省级所有部门预算单位进行了一次以会计基础工作为重点的检查，检查完毕出具了较为规范详细的检查报告，对发现的问题下发整改通知书。通过这种拉网式的检查，省级预算单位的会计基础工作有了较为明显的提高。对于省以下财政总预算会计工作，我们结合一年一度的国库工作考核，由省厅带队，采取跨地区交叉检查的方式组织核查。（2）多层次的定期组织培训。聘请财政部专家、高校教授或行业能手，从最基本的职能拓展预算会计人员视野，提高理财水平。（3）成立业务指导联络组。抽调有代表性的预算单位及财政部门的骨干作为联络组成员，定期研究探讨问题，不定期地开展一些专门性的现场指导工作。

六、建设高素质的总预算会计队伍